Citazione:
Originalmente inviato da sapcons
La situazione con numeri esemplificativi è questa:
D 40.90.031 IRAP DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO 120
A 53.01.001 SOPRAVVENIENZE ATTIVE 50
A 22.70.008 DEBITO IRAP (SALDO ES. IN CORSO) 70
A 17.01.002 BANCA C/C 120
D 15.40.007 ERARIO C/ACC.TI IRAP VERSATI 50
D 22.70.008 DEBITO IRAP (SALDO ES. IN CORSO) 70
A 17.01.002 BANCA C/C 55
D 15.40.007 ERARIO C/ACC.TI IRAP VERSATI 55
Quest'ultimo importo è la risultante di 65 relativo al 2° acconto - 10 di credito per maggior saldo versato.
Aggiungo per chiarezza che la sopravvenienza attiva di cui alla prima scrittura è relativa ad un credito (per acconti) non iscritto l'esercizio precedente (2007).
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Ciao,
cerco di darle una mano.
al 31/12, io avrei fatto la seguente scrittura:
Irap di competenza (conto economico) @ Debiti per Irap.
all'apertura dei conti, mi trovo il debito irap che si chiuderà con i pagamenti da fare a giugno/luglio dell'anno successivo (in un unica soluzione e/o a rate).
A giugno,qdo devo registrare gli F24 di pagamento, faccio la seguente scrittura. Metto dei numeri...così magari l'esempio è + chiaro. Irap a saldo 100 e acc.to Irap pari a 100, con primo acc.to pari a 40 e secondo acc.to pri a 60.
supponiamo, 20/06/xx
Addebito F24 imposte (una sola rata)
Diversi @ Banca........140
debiti Irpa.............100
acc.to Irap (Voce dell'attivo circolante)40
a novembre qdo pago il 2° acc.to farò:
acc.to Irap @ Banca......60.
Supponiamo ke dalla dichiarazione dei redditi (unico 2009- reddito 2008), risulti un debito Irap pari a 80, ossia minore degli acc.ti versati nel 2008.
Io, al 31/12 rilevo normalmente il debito di 80 (come fatto in precedenza), poi alla data della dichiarazione dei redditi faccio la seguente scrittura:
Debiti per Irap @ Diversi.................... 80
Acc.ti Irap.............................................. ....100
Crediti vs erario per Irap (attivo circolante)..20.
Qsto credito Irap (che risulterà dal quadro rx della dichiarazione dei redditi), potrà anche essere utilizzato in compensazione.
Spero di esserle stata utile