Ravvedimento saldo IVA

[SilviaC.]

Salve,

Sono una libera professionista e presento la dichiarazione Iva insieme a quella dei redditi entro il 31/10. A causa di un’errore nella compilazione del quadro VL (ho dimenticato di indicare gli interessi dovuti sulle liquidazioni trimestrali al rigo VL24) nel 2006 ho pagato un saldo IVA inferiore a quello realmente dovuto.
Adesso in sede di ravvedimento ho compilato la dichiarazione integrativa, correggendo il quadro VL e spuntando la casella “dichiarazione integrativa”.
Ma prima di inviarla e preparare l’F24, per non commettere altri errori avrei bisogno di chiarire alcuni semplici dubbi.
Innanzitutto vorrei essere sicura di dover applicare la maggiorazione dell’1% (rigo VL36) anche sul saldo IVA. Se sì, nel calcolo del tributo dovuto (base per il successivo calcolo della sanzione e degli interessi moratori) devo considerare il saldo iva comprensivo della maggiorazione? Ed eventualmente, arrotondato o no?
Infine in F24 oltre alla sanzione (cod. 8904) e agli interessi moratori (insieme al tributo, cod. 6099)
devo considerare anche la maggiorazione del 0,40% per mese o frazione di mese? Penso proprio di no ma sono assalita dai dubbi!
Grazie mille del vostro aiuto!
Silvia

[Speedy]

Originalmente inviato da SilviaC.

Salve,
Sono una libera professionista e presento la dichiarazione Iva insieme a quella dei redditi entro il 31/10. A causa di un’errore nella compilazione del quadro VL (ho dimenticato di indicare gli interessi dovuti sulle liquidazioni trimestrali al rigo VL24) nel 2006 ho pagato un saldo IVA inferiore a quello realmente dovuto.
Adesso in sede di ravvedimento ho compilato la dichiarazione integrativa, correggendo il quadro VL e spuntando la casella “dichiarazione integrativa”.
Ma prima di inviarla e preparare l’F24, per non commettere altri errori avrei bisogno di chiarire alcuni semplici dubbi.
Innanzitutto vorrei essere sicura di dover applicare la maggiorazione dell’1% (rigo VL36) anche sul saldo IVA. Se sì, nel calcolo del tributo dovuto (base per il successivo calcolo della sanzione e degli interessi moratori) devo considerare il saldo iva comprensivo della maggiorazione? Ed eventualmente, arrotondato o no?
Infine in F24 oltre alla sanzione (cod. 8904) e agli interessi moratori (insieme al tributo, cod. 6099)
devo considerare anche la maggiorazione del 0,40% per mese o frazione di mese? Penso proprio di no ma sono assalita dai dubbi!
Grazie mille del vostro aiuto!
Silvia

Ciao Silvia, penso che:
= sul nuovo saldo iva va applicata la maggiorazione 1%
= sull'imposta arrotondata da versare (compresa maggiorazione) vanno calcolati sia gli interessi sia la sanzione 6%
= gli interessi e la sanzione non si arrotondano
= siccome l'imposta da versare ha valuta 16.3.2006 devi prima rapportarla al 20.7.2006 (maggiorazione 0,40% per mese o frazione) poi da tale data applicare gli interessi e la sanzione
Nuovamente ciao

[SilviaC.]

Grazie Speedy,

>siccome l'imposta da versare ha valuta 16.3.2006 devi prima >rapportarla al 20.7.2006 (maggiorazione 0,40% per mese o >frazione) poi da tale data applicare gli interessi e la sanzione

quindi dovrei aggiungere al tributo dovuto il 2% a titolo di maggiorazione (0,40% per 5 mesi o frazione di mese) e poi calcolare gli interessi al tasso legale (2,5%) dal 20/07 ad oggi sul tributo comprensivo della maggiorazione?
Scusa se puntualizzo, ma è che qui io avrei calcolato gli interessi moratori al 2,5% direttamente dal 16/03 ad oggi..

[Speedy]

Originalmente inviato da SilviaC.

Grazie Speedy,

>siccome l'imposta da versare ha valuta 16.3.2006 devi prima >rapportarla al 20.7.2006 (maggiorazione 0,40% per mese o >frazione) poi da tale data applicare gli interessi e la sanzione
quindi dovrei aggiungere al tributo dovuto il 2% a titolo di maggiorazione (0,40% per 5 mesi o frazione di mese) e poi calcolare gli interessi al tasso legale (2,5%) dal 20/07 ad oggi sul tributo comprensivo della maggiorazione?
Scusa se puntualizzo, ma è che qui io avrei calcolato gli interessi moratori al 2,5% direttamente dal 16/03 ad oggi..

Se fai il ravvedimento con valuta 16.3.2006 (senza rapportarlo al 20.7.2006) allora puoi calcolare sia gli interessi 2,50% sia la sanzione 6% direttamente dal 16.3 senza aggiungere lo 0,40%.
Mi era sfuggito che lo 0,40% mensile corrisponde al 4,80% annuale, per cui è più conveniente fare il ravvedimento con valuta 16.3 anzichè 20.7 per cui:
= esempio imposta da versare 100 + 1 maggiorazione = 101
= 101 li dovevo versare il 16.3.2006 per cui aggiungo gli interessi 2,50% fino ad oggi e verso la sanzione 6% su 101
Ciao

[SilviaC.]

Grazie mille!! Sei stato gentilissimo!