Fattura professionista

[RAGGG.]

Salve a tutti
Un professionista ha emesso una fattura ad una azienda nel mese di dicembre del 2008 riscuotendo per contanti il 20/01/2009..
Secondo il principio di cassa la fattura va imputata nel 2009..
In caso di controllo come faccio a provare il tutto dato che il pagamento è avvenuto per mezzo contanti??????
Grazie anticipatamente

[Contabile]

Sfrutti l'attestazione del versamento della Ritenuta di Acconto che va versata entro il 16 del mese successivo a quello di pagamento della fattura.

Quindi con ritenuta versata entro il 16 febbraio potrai sostenere di aver incassato a gennaio.

L'alternativa è predisporre una ricevuta di avvenuto incasso da rilasciare al committente.

[capasa76]

Salve.
Molti professionisti aspettano di emettere fattura fino a quando i clienti decidono di pagare, non comunicando nulla al proprio depositario e pertanto non registrando l'operazione sugli appositi registri.
In base a quanto stabilito dal 633/72, le prestazioni di servizi si considerano effettuate all'atto del pagamento del corrispettivo.
Nel caso in cui quindi, una prestazione resa nel 2007 venisse pagata nel 2009, è corretto, considerando il principio di cassa, emettere solo ora la fattura? a fronte dell'ultimazione della prestazione nel 2007, sarebbe stato necessario riportare il mancato incasso sui registri di allora?
Molti di loro si comportano così credo perchè, una volta incassati i contanti, continuano a dichiarare, magari nel corso di controlli, di non aver ancora preso un centesimo dai propri clienti.
Grazie in anticipo.

[Enrico Larocca]

Nessuna fattura va emessa prima dell'incasso che per i professsionisti fissa anche l'anno di competenza reddituale. Nel suo caso nel 2007 non andava fatta alcuna registrazione e tutto viene spostato all'anno 2009.

Saluti

[capasa76]

Grazie mille per la precedente risposta.

Il professionista in semplificata non è tenuto ad annotare gli incassi e le spese sull'apposito registro o quello iva anche se non vi è emissione di fattura?
Comunque l'IVA relativa rientra nelle liquidazioni periodiche del 2007 mentre la competenza ai fini delle II.DD. è del 2009?
In questo caso, cioè se il contribuente è in qualche modo obbligato ad annotare in base alla C.M. 19.02.97 n.45/E il mancato incasso o pagamento, non sarebbe più utile emettere, anche se non valida ai fini fiscali, una fattura pro-forma appunto per evitare di pagare l'iva molto prima di averla incassata?
Praticamente da un parte si evince che qualcosa c'è da annotare e dall'altra invece il contrario, rinviando tutte le incombenze al momento dell'incasso o della spesa effettiva.

Grazie.

[capasa76]

Nessuna fattura va emessa prima dell'incasso che per i professsionisti fissa anche l'anno di competenza reddituale. Nel suo caso nel 2007 non andava fatta alcuna registrazione e tutto viene spostato all'anno 2009.

Saluti

Grazie mille per la precedente risposta.

Il professionista in semplificata non è tenuto ad annotare gli incassi e le spese sull'apposito registro o quello iva anche se non vi è emissione di fattura?
Comunque l'IVA relativa rientra nelle liquidazioni periodiche del 2007 mentre la competenza ai fini delle II.DD. è del 2009?
In questo caso, cioè se il contribuente è in qualche modo obbligato ad annotare in base alla C.M. 19.02.97 n.45/E il mancato incasso o pagamento, non sarebbe più utile emettere, anche se non valida ai fini fiscali, una fattura pro-forma appunto per evitare di pagare l'iva molto prima di averla incassata, oppure è da pagare comunque?
Praticamente da un parte si evince che qualcosa c'è da annotare e dall'altra invece il contrario, rinviando tutte le incombenze al momento dell'incasso o della spesa effettiva.

Grazie.

[Enrico Larocca]

Grazie mille per la precedente risposta.

Il professionista in semplificata non è tenuto ad annotare gli incassi e le spese sull'apposito registro o quello iva anche se non vi è emissione di fattura?
Comunque l'IVA relativa rientra nelle liquidazioni periodiche del 2007 mentre la competenza ai fini delle II.DD. è del 2009?
In questo caso, cioè se il contribuente è in qualche modo obbligato ad annotare in base alla C.M. 19.02.97 n.45/E il mancato incasso o pagamento, non sarebbe più utile emettere, anche se non valida ai fini fiscali, una fattura pro-forma appunto per evitare di pagare l'iva molto prima di averla incassata?
Praticamente da un parte si evince che qualcosa c'è da annotare e dall'altra invece il contrario, rinviando tutte le incombenze al momento dell'incasso o della spesa effettiva.

Grazie.

La competenza IVA e diversa dalla competenza reddituale. Non c'è nessuna contraddizione. Le norme sono quelle. Quanto poi all'utilità di emettere una fattura pro-forma prima dell'incasso, è una soluzione che potrà adottare.

Saluti