fattura del 03/01/2012

[VIRGILIO77]

una cooperativa edilizia ha ricevuto una fattura del geologo avente data 03/01/2012 in cui oltre al suo compenso per direzione lavori indagini geognostiche ci fattura come rimborso le spese per analisi geotecniche di laboratorio e sondaggi geognostici con allegate le fatture di queste prestazioni emesse nei confronti del geologo medesimo
queste prestazioni sono state svolte nel 2011 la cooperativa deve rilevare i costi per competenza nel bilancio 2011 o registrare il costo nel 2012( nei documenti fiscali non c'è alcun riferimento all'anno di svolgimento delle prestazioni)
il momento di imputazione dei costi per le prestazioni di servizi qual'è?
GRAZIE

[danilo sciuto]

Originalmente inviato da VIRGILIO77

una cooperativa edilizia ha ricevuto una fattura del geologo avente data 03/01/2012 in cui oltre al suo compenso per direzione lavori indagini geognostiche ci fattura come rimborso le spese per analisi geotecniche di laboratorio e sondaggi geognostici con allegate le fatture di queste prestazioni emesse nei confronti del geologo medesimo
queste prestazioni sono state svolte nel 2011 la cooperativa deve rilevare i costi per competenza nel bilancio 2011 o registrare il costo nel 2012( nei documenti fiscali non c'è alcun riferimento all'anno di svolgimento delle prestazioni)
il momento di imputazione dei costi per le prestazioni di servizi qual'è?
GRAZIE

Il momento di imputazione dei costi per le prestazioni di servizi svolte verso un'impresa è quello della ultimazione del servizio stesso.
Quindi, se non capitalizzabili, vanno impiutati ad acconti nel 2011 e poi stornati a costo nell'anno 2012, presunto di ultimazione.

[Enrico Larocca]

Originalmente inviato da VIRGILIO77

una cooperativa edilizia ha ricevuto una fattura del geologo avente data 03/01/2012 in cui oltre al suo compenso per direzione lavori indagini geognostiche ci fattura come rimborso le spese per analisi geotecniche di laboratorio e sondaggi geognostici con allegate le fatture di queste prestazioni emesse nei confronti del geologo medesimo
queste prestazioni sono state svolte nel 2011 la cooperativa deve rilevare i costi per competenza nel bilancio 2011 o registrare il costo nel 2012( nei documenti fiscali non c'è alcun riferimento all'anno di svolgimento delle prestazioni)
il momento di imputazione dei costi per le prestazioni di servizi qual'è?
GRAZIE

Quello di ultimazione dei singoli servizi.

Sarebbe meglio che il geologo rifaccia le fatture indicando le date di effettuazione delle prestazioni, per evitare a carico della società committente possibili contestazioni a cura dell'Agenzia delle Entrate sulla competenza dei costi.

[VIRGILIO77]

Originalmente inviato da danilo sciuto

Il momento di imputazione dei costi per le prestazioni di servizi svolte verso un'impresa è quello della ultimazione del servizio stesso.
Quindi, se non capitalizzabili, vanno impiutati ad acconti nel 2011 e poi stornati a costo nell'anno 2012, presunto di ultimazione.

quali sono le scritture contabili?
nel 2011 non c'è stato nessun pagamento?

[danilo sciuto]

Originalmente inviato da VIRGILIO77

quali sono le scritture contabili?
nel 2011 non c'è stato nessun pagamento?

Se si tratta di prestazione eseguita nel 2011 e non capitalizzabile, la scrittura è la solita

31/12/2011
costo @ ft da ricevere

3/1/2012
diversi @ fornitore
ft da ricevere
iva credito

[VIRGILIO77]

Originalmente inviato da Enrico Larocca

Quello di ultimazione dei singoli servizi.

Sarebbe meglio che il geologo rifaccia le fatture indicando le date di effettuazione delle prestazioni, per evitare a carico della società committente possibili contestazioni a cura dell'Agenzia delle Entrate sulla competenza dei costi.

in quseto caso l'ultumazione dei singoli servizi è 2011?
registro le fatture da ricevere o registro tutti e tre i costi di competenza del 2012?
il geologo per le sue prestazioni non può emettere fatture datate 2011(regime minimi) ed inoltre anche le altre fatture per le analisi di laboratorio e sondaggi geognostici sono state emesse il 02/01/2012?
cosa consigliate di fare per non avere problemi con l'AGENZIA DELLE entrate?
non c'è la prova dell'anno di ultimazione dei singoli servizi?

[VIRGILIO77]

Originalmente inviato da danilo sciuto

Se si tratta di prestazione eseguita nel 2011 e non capitalizzabile, la scrittura è la solita

31/12/2011
costo @ ft da ricevere

3/1/2012
diversi @ fornitore
ft da ricevere
iva credito

i lavori di costruzione degli alloggi ancora son sono iniziati sono solo stati fatte le indagini geognostiche e geotecniche sul terreno che verrà acquistato nel 2012
alla fine dell'esercizio questi costi più gli altri direttamente riferibili al programma costruttivo vanno ad aumentare il valore delle rimanenze finali del conto economico n. 3

[Enrico Larocca]

I servizi resi dal geologo, a prescindere dal suo regime contabile, sono stati ultimati in che anno ?

Non è che possiamo sapere noi quando li ha ultimati, non le pare sulla scorta di quel poco che ci dice ?

Se li ha ultimati nel 2011 e fatturati nel 2012, la strada è quella indicatale dal dr. Sciuto.

Occorre utilizzare il conto "fatture da ricevere" in contropartita AVERE di Acquisti c/programma edilizio.

Trattandosi di costi collegati dal processo tecnico - costruttivo, accessori al processo costruttivo, sono iscrivibili tra le rimanenze di lavori in corso.

[danilo sciuto]

Originalmente inviato da VIRGILIO77

i lavori di costruzione degli alloggi ancora son sono iniziati sono solo stati fatte le indagini geognostiche e geotecniche sul terreno che verrà acquistato nel 2012
alla fine dell'esercizio questi costi più gli altri direttamente riferibili al programma costruttivo vanno ad aumentare il valore delle rimanenze finali del conto economico n. 3

E allora confermo quanto detto dal dott. Larocca.
Fanno parte del costo di costruzione del bene destinato alla rivendita.

[VIRGILIO77]

Originalmente inviato da danilo sciuto

E allora confermo quanto detto dal dott. Larocca.
Fanno parte del costo di costruzione del bene destinato alla rivendita.

la soluzione allora dovrebbe essere questa:
registro la fattura del geologo avente data 03/01/2012 e nella fattura faccio inserire la dichiarazione " tutte le prestazioni di servizi della presente fattura sono state eseguite ed ultimate nell'esercizio 2011"

AL 31/12/2011 REGISTRO COSTO A FATTURE DA RICEVERE

GRAZIE A TUTTI PER I CHIARIMENTI