Rilevazioni contabili compensi amministratori

[dott.mamo]

spiego la soluzione che come dicevo è semplice:

compenso pattuito: 100 per 2 amministratori (50/50)

1) il primo amministratore riceve il compenso: avremo i cedolini (o il cedolino) e a fine anno avrà alimentato un conto di costo per il lordo (cioè 50);
2) il secondo amministratore non riceve il compenso: si fa una registrazione fra quelle di assestamento e rettifica del tipo "Costo A Debiti v/amministratori" così la competenza è sistemata. L'anno successivo se ipotizziamo il pagamento, invece di alimentare una voce di costo in dare per il lordo (50), verrà stornato il Debito v/amministratori.

Ps: fiscalmente si rilevano imposte anticipate per 50*(27,5%+3,90%)

[danilo sciuto]

Vero. Facevo confusione con un post, a cui faccio rinvio perchè un post che ha fatto storia ....

ciao

[mariatucci]

Originalmente inviato da danilo sciuto

Vero. Facevo confusione con un post, a cui faccio rinvio perchè un post che ha fatto storia ....

ciao

Infatti...mi sembrava un deja vue..... Qdi riepilogando...il principio di cassa allargata vale se il compenso all'amministratore viene corrisposto a fronte di regolare busta paga mensile...in quanto l'amministratore è inquadrato come co.co.co.. In tal caso a fine mese ricevo regolare busta paga..con evidenziati i costi e i debiti anche verso erario (ritenute 1004) e verso inps gestione separata. Pertanto al 31/12 qdo andrò a registrare la busta paga di dicembre avrò la seguente scrittura:

diversi a diversi
compenso amm. (costo)
oneri sociali (inps costo azienda)
debiti v/amministratore (netto)
erario c/ritenute (1004)
debiti v/inps (cxx o c10)
A gennaio qdo effettuo il pagamento, chiudo il debito...che al 31/12 avrò nel passivo dello stato patrimoniale. Il 16/gennaio con F24 provvedo al pagamento delle ritenute e dei contributi e chiudo i qst altre voci di debito. Se il pagamento del compenso nn viene effettuato entro il 12 gennaio dell'anno successivo...allora, poichè avevo rilevato il costo al 31/12, devo operare, in dichiarazione dei redditi, una variaizione in aumento xkè il costo nn è fiscalmente deducibile (quadro RF). Se invece il compenso all'amministratore/professionista viene corrisposto a fronte dell'emissione di regolare fattura, farò le relative rilevazioni contabili. Al 31/12...posso nn aver pagato qst fattura...ma in qst caso nn rileva il principio di cassa allargata...e il costo è deducibile secondo il generale principio di competenza. Inoltre nel primo caso (co.co.co.) devo operare una variazione anke ai fini Irap...in quanto nn deducibile; nel secondo caso è invece interamente deducibile anke ai fini irap.
...mi sono svegliata logorroica...scusate
M.

[dott.mamo]

Originalmente inviato da dott.mamo

spiego la soluzione che come dicevo è semplice:

compenso pattuito: 100 per 2 amministratori (50/50)

1) il primo amministratore riceve il compenso: avremo i cedolini (o il cedolino) e a fine anno avrà alimentato un conto di costo per il lordo (cioè 50);
2) il secondo amministratore non riceve il compenso: si fa una registrazione fra quelle di assestamento e rettifica del tipo "Costo A Debiti v/amministratori" così la competenza è sistemata. L'anno successivo se ipotizziamo il pagamento, invece di alimentare una voce di costo in dare per il lordo (50), verrà stornato il Debito v/amministratori.

Ps: fiscalmente si rilevano imposte anticipate per 50*(27,5%+3,90%)

mi correggo sul PS:
le imposte anticipate vanno calcolate solo per IRES e non per IRAP in quanto si tratta di costi indeducibili