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13-06-2008, 10.43.05
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Eredità Anomala Scrittura IRAP
Buongiorno a tutti,
ho ricevuto da un commercialista la seguente erdità con riferimento ad una registrazione IRAP che ritengo non propriamente corretta: Esercizio 2006: Ha contabilizzato Saldo 2006 + I e II Acconto 2007 in questo modo: IRAP A Banca senza esplicitare quindi l'irap di competenza dell'esercizio e la quota a credito rappresentata dagli acconti con la voce Erario C/Acc.to Irap. Il mio quesito è il seguente: come faccio a sanare la posizione nel 2007 se alla riapertura non ho la voce a credito relativa agli acc.ti effettuati nel 2006 per il 2007 ? Aggiungo inoltre che nel 2007 è emerso un saldo irap creditore per acconti > dell'irap di competenza. Esemplificando la nuova registrazione del 2007 afferirebbe le seguenti poste: - D. Irap di competenza 2007 (100) - D. Acconti Irap 2007 (98) - A. Credito irap utilizzato (40) - A. Banca (58) Come descritto non ho il valore di apertura 2007 relativo agli acconti versati nel 2006 e quindi la scrittura squadra per l'importo dell'irap di competenza. Devo forse continuare a registrare l'irap come componente di costo relativa all'esborso effettivo avuto nell'esercizio ? Ringrazio in anticipo chiunque riesca a trovare la quadratura del cerchio. 
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13-06-2008, 10.46.05
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Citazione:
ciao
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13-06-2008, 10.57.58
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Ti ringrazio.
Ma nella fattispecie come faresti per quadrare se manca il credito in apertura di esercizio rappresentato dagli acconti 2007 versati nel 2006 ? Le scritture corrette sarebbero queste: Situazione iniziale 01/01/2007: D Acconti Irap 2006 (140) VALORE NON PRESENTE !! Reg. Credito Irap - D. Irap di competenza 2007 (100) - A. Acconti Irap 2006 (140) Questo valore da chiudere non ce l'ho. - D Credito Irap (40) Utilizzo Credito e pagamento: - D. Acconti Irap 2007 (98) - A. Credito irap utilizzato (40) - A. Banca (58) Per bilanciare la prima scrittura mi servirebbe una sopravvenienza attiva e non passiva. Cosa ne pensi ? Grazie
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13-06-2008, 11.00.09
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Citazione:
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13-06-2008, 11.08.40
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Perfetto.
Quindi a tuo parere tutto si quadra con la registrazione di una sopravvenienza attiva. A tal punto mi sorge una domanda correlata. Come è possibile che si produca nel 2007 un effetto sul reddito in incremento dato dalla differenza tra soprv.za attiva 140 e Irap di Competenza 100 quando nel 2006 il costo Irap contabilizzato è stato completamente indeducibile. Anche tale delta positivo può essere sterilizzato sul reddito o si avrà la beffa del pagamento di > imposte ? Grazie Danilo.
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13-06-2008, 11.13.18
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La sopravvenienza non concorre alla formazione del reddito, in quanto correlata ed elementi non deducibili.
Citazione:
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13-06-2008, 11.23.55
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Qundi se come confermi l'effetto sul reddito imponibile è nullo in quanto verrebbe ripresa come variazione in diminuzione sarei tentato a lasciare tutto com'è per il 2007 e sanare la cosa a partire dal 2008.
Non per altro ma ho trovato anche il 2007 chiuso e mi scoccerebbe riaprirlo in estremis. Cosa ne pensi ? Si tratterebbe solo di un errore formale non impattante nella sostanza sulla verifdicità della dichiarazione. Grazie.
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13-06-2008, 11.36.34
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L'errore non è formale, per definizione ....
In ogni caso, approssimando, si può dire di essersi accorti dell'errore solo oggi ... Citazione:
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Modalità lineare
