minimi e quote di ammortamento residue

[gibi1970]

Originalmente inviato da gian1075

L'iva da restituire è solo quella relativa alla parte non ammortizzata del bene???

Esempio:
Costo di acquisto 10.000
Iva 2000

Il cespite suppianiamo sia stato ammortizzato per 7.000, dovrò restituire solo il 20% della parte restante cioè il 20% di 3.000 e quindi € 600???

Come precisato dall'art. 19bis2 del dpr633/1972 e dalla circolare 328E/1997, se l'ammortamento è in più di 5 anni, il calcolo va comunque fatto in quinti.

Quindi nel tuo caso, trattandosi di ammortamento decennale (7/10), dovrai restituire ZERO perché sono comunque passati 5 anni dall'inizio dell'ammortamento.

Se non ho interpretato male...

[gian1075]

Supponiamo invece:

Costo di acquisto € 10.000
IVA € 2.000

Primo anno Ammortamento € 1.000
Secondo anno Ammortamento € 2.000
Terzo anno Ammortamento € 2.000
Quarto anno Ammortamento € 2.000

Passaggio al regime dei minimi

Mi resta da ammortizzare € 3.000

Quanta IVA devo restituire???

[gibi1970]

Originalmente inviato da gian1075

Supponiamo invece:

Costo di acquisto € 10.000
IVA € 2.000

Primo anno Ammortamento € 1.000
Secondo anno Ammortamento € 2.000
Terzo anno Ammortamento € 2.000
Quarto anno Ammortamento € 2.000

Passaggio al regime dei minimi

Mi resta da ammortizzare € 3.000

Quanta IVA devo restituire???

Esiste la possiblità di ammortizzare così un bene strumentale?
Comunque, se non ho mal interpretato la norma (mi ripeto), gli acquisti del 2003 e anni precedenti non sono da rettificare.
Per gli acquisti dal 2004 (compreso) in poi, ed ammortizzati al 20% o meno (quindi da 5 anni in su), l'IVA da restituire è data da:
IVA_da_restituire = IVA_detratta*(X-2003)/5
dove X è l'anno di acquisto

...correggetemi se sbaglio...

[Teo]

Originalmente inviato da gibi1970

Esiste la possiblità di ammortizzare così un bene strumentale?



Comunque, se non ho mal interpretato la norma (mi ripeto), gli acquisti del 2003 e anni precedenti non sono da rettificare.
Per gli acquisti dal 2004 (compreso) in poi, ed ammortizzati al 20% o meno (quindi da 5 anni in su), l'IVA da restituire è data da:
IVA_da_restituire = IVA_detratta*(X-2003)/5
dove X è l'anno di acquisto

...correggetemi se sbaglio...

SCUSA, MA COSA C'E' DI STRANO IN QUESTO AMM.TO? MI SEMBRA UN NORMALE AMM.TO 20% CON DIMEZZAMENTO ALIQUOTA PRIMO ANNO.

Comunque, la rettifica 19-bis2 io la interpreto così (suppongo ingresso nel regime nel 2008):

va fatta la rettifica sui beni strumentali ENTRATI IN FUNZIONE dal 2004 in poi (anche se acquistati prima). Per i beni entrati in funzione nel 2003 o in anni precedenti non faccio nessuna rettifica. Per gli immobili il periodo di "vigilanza" è 10 anni, per cui rettifico l'Iva se l'immobile è ACQUISTATO O ULTIMATO dal 1998 in poi.
La rettifica va effettuata in base a quanti quinti (o decimi per gli immobili) rimangono dal 2008 (compreso) alla fine del periodo di rettifica, INDIPENDENTEMENTE DALLA % DI AMMORTAMENTO DEL BENE.

Es. Acquisto nel 2004 - rettifico 1/5, corrispondente al periodo 2008
Acquisto nel 2007 - rettifico 4/5, corrispondenti ai periodi 2008/2011

[danilo sciuto]

Originalmente inviato da Teo

SCUSA, MA COSA C'E' DI STRANO IN QUESTO AMM.TO? MI SEMBRA UN NORMALE AMM.TO 20% CON DIMEZZAMENTO ALIQUOTA PRIMO ANNO.

Se è un professionista qualcosa di strano c'è.....

[Teo]

si è vero, in quel caso sì...

ma riguardo alla rettifica 19-bis2 sono nel giusto?

[danilo sciuto]

Sì, sei nel giusto.

Originalmente inviato da Teo

si è vero, in quel caso sì...

ma riguardo alla rettifica 19-bis2 sono nel giusto?

[nic]

Originalmente inviato da danilo sciuto

Se è un professionista qualcosa di strano c'è.....

Sbaglio o l'art.54 comma 2 TUIR prevede solo la non applicazione dell'ammortamento anticipato e accelerato per i professionisti, ma lascia facoltà agli stessi di poter ammortizzare con un coefficiente inferiore a quello ministeriale i beni strumentali?
Quindi vorrei dire che l'esempio proposto è possibile anche per un professionista, perchè il TUIR non prevede l'obbligo fiscale della riduzione della quota di ammortamento alla metà per il primo anno di utilizzo dei beni come avviene per le imprese, ma nemmeno proibisce tale possibilità.
Non so se mi sono spiegata.... saluti

[danilo sciuto]

Ti sei spiegata benissimo.

Dal tenore dell'esempio sembrava che l'utente considerasse a metà il primo esercizio (cosa che succede per le imprese), per cui la mia notazione era diretta a dire che i professionisti non hanno le stesse regole delle imprese, e che quindi se voleva poteva ammortizzare anche all'aliquota massima il primo anno.

grazie comunque !!

Originalmente inviato da nic

Sbaglio o l'art.54 comma 2 TUIR prevede solo la non applicazione dell'ammortamento anticipato e accelerato per i professionisti, ma lascia facoltà agli stessi di poter ammortizzare con un coefficiente inferiore a quello ministeriale i beni strumentali?
Quindi vorrei dire che l'esempio proposto è possibile anche per un professionista, perchè il TUIR non prevede l'obbligo fiscale della riduzione della quota di ammortamento alla metà per il primo anno di utilizzo dei beni come avviene per le imprese, ma nemmeno proibisce tale possibilità.
Non so se mi sono spiegata.... saluti

[gian1075]

Grazie Teo sei stato il più soddisfacente nella risposta, quindi la rettifica nel mio esempio sarebbe € 400,00.
Grazie...