rivalsa imposta locazioni

[GINNY]

Per fatturare il 50% delle imposte di registro pagate per la registrazione telematica dei contratti di affitto in corso al 04 luglio 2006, è giusto indicare escluso IVA art. 15? Occorre applicare la marca da bollo da € 1,81? E' un problema fatturarle nel 2007 oppure andavano fatturate nel 2006?
Grazie

[Speedy]

Originalmente inviato da GINNY

Per fatturare il 50% delle imposte di registro pagate per la registrazione telematica dei contratti di affitto in corso al 04 luglio 2006, è giusto indicare escluso IVA art. 15? Occorre applicare la marca da bollo da € 1,81? E' un problema fatturarle nel 2007 oppure andavano fatturate nel 2006?
Grazie

Le fatture per l'addebito del 50% dell'imposta possono essere emesse in qualsiasi momento, comunque entro la data di rimborso del locatario.
La marca da bollo da 1,81 va apposta solo sull'originale se l'importo non soggetto ad iva supera 77,47.
Ciao

[GINNY]

Grazie per l'aiuto. Posso chiederti cosa intendi "entro la data di rimborso del locatario"? Essendo escluso art. 15, devo allegare la fotocopia della ricevuta di pagamento? Di nuovo grazie

[Speedy]

Originalmente inviato da GINNY

Grazie per l'aiuto. Posso chiederti cosa intendi "entro la data di rimborso del locatario"? Essendo escluso art. 15, devo allegare la fotocopia della ricevuta di pagamento? Di nuovo grazie

Il momento impositivo (cioè la data entro la quale la fattura va obbligatoriamente emessa) per le prestazioni di servizi è la data del pagamento. Quindi, se il locatario/conduttore rimborsa l'imposta il giorno 8.2.2007, quella è la data ultima entro la quale la fattura va emessa. Ovviamente la fattura può essere emessa dal locatore in qualsiasi data precedente al giorno 8.2.2007.
Per i contratti da me gestiti, emetto una nota di debito ed allego copia delle due ricevute rilasciate dall'ADE (se il pagamento è telematico) oppure copia della distinta F23 pagata (se il pagamento è cartaceo) non per obbligo fiscale, ma per dimostrare al conduttore l'importo e la data del pagamento. Nella nota di debito preciso anche la data di scadenza annuale del contratto cui il pagamento si riferisce.
Ciao

[GINNY]

Quindi se le ricevute del pagamento che ho effettuato telematicamente il 18/12/2006, avrei dovuto emettere fattura nel 2006?

[Speedy]

Originalmente inviato da GINNY

Quindi se le ricevute del pagamento che ho effettuato telematicamente il 18/12/2006, avrei dovuto emettere fattura nel 2006?

No. Puoi emettere la fattura quando vuoi. E' importante che l'emissione della fattura preceda il rimborso da parte dell'inquilino
Quindi, se il proprietario non ha ancora riscosso il rimborso, puoi emettere la fattura ad esempio il 10 febbraio 2007 o dopo. Se invece l'inquilino, magari su invito telefonico, ha rimborsato la sua quota in data 5.2.2007 allora devi emettere la fattura in data 5.2.2007.
Ai fini della contabilità ordinaria invece puoi registrare al 31.12.2006 il rateo attivo maturato (DARE Clienti conto fatture da emettere - AVERE Imposte sulle locazioni corrisposte). Nel 2007 la fattura che emetti avrà come contropartita AVERE il conto Clienti conto fatture da emettere.
Ciao

[GINNY]

Ok, ora ho capito.

Grazie infinite