Fattura con partita IVA cessata

[Robi]

Salve,
ho letto un precedente post sulla fattura irregolare, mi chiedevo se la fattispecie da me esaminata, rientra nelle previsioni del D.Lgs. 471/97.
In concreto il mio cliente ha ricevuto a marzo 2007 una fattura da un fornitore con partita IVA cessata a marzo 2006; potrebbe essere definita "fattura irregolare"?? E' anche vero che non sono tenuto a consultare se tutti fornitori di tutti i clienti sono ancora presenti nell'Anagrafe Tributaria!!!
Grazie per i vostri pareri.
Roberto.

[Speedy]

Salve,
ho letto un precedente post sulla fattura irregolare, mi chiedevo se la fattispecie da me esaminata, rientra nelle previsioni del D.Lgs. 471/97.
In concreto il mio cliente ha ricevuto a marzo 2007 una fattura da un fornitore con partita IVA cessata a marzo 2006; potrebbe essere definita "fattura irregolare"?? E' anche vero che non sono tenuto a consultare se tutti fornitori di tutti i clienti sono ancora presenti nell'Anagrafe Tributaria!!!
Grazie per i vostri pareri.
Roberto.

Ciao Roberto,
convengo con te che non si può addebitare al ricevente l'obbligo di verificare se l'emittente della fattura sia ancora o meno titolare di partita iva.
Ma se il ricevente è a conoscenza, con motivazioni certe, che la partita iva del venditore è cessata, come si deve regolare ?
E' ovvio in tale circostanza che la fattura che viene registrata è irregolare, in quanto manca la reciprocità fiscale (io venditore verso l'iva e tu acquirente detrai l'iva pagata). Quindi in caso di controllo l'acquirente dovrà dimostrare la sua totale innocenza ed ignoranza dell'avvenuta cessazione della partita iva.
Ad evitare guai, si potrebbe:
= invitare l'emittente ad emettere nota di credito per annullamento e sostituzione con documento fuori campo iva
= registrare il documento con iva indetraibile, sopratutto se l'importo dell'iva non è sostanzioso
Per valutare meglio la situazione, sarebbe però opportuno conoscere in maniera più approfondita i dettagli dell'operazione (cessione di beni o prestazione di servizi, perchè si è a conoscenza che la partita iva è cessata, ecc.).
Ciao
Speedy

[Robi]

Ciao Roberto,
convengo con te che non si può addebitare al ricevente l'obbligo di verificare se l'emittente della fattura sia ancora o meno titolare di partita iva.
Ma se il ricevente è a conoscenza, con motivazioni certe, che la partita iva del venditore è cessata, come si deve regolare ?
E' ovvio in tale circostanza che la fattura che viene registrata è irregolare, in quanto manca la reciprocità fiscale (io venditore verso l'iva e tu acquirente detrai l'iva pagata). Quindi in caso di controllo l'acquirente dovrà dimostrare la sua totale innocenza ed ignoranza dell'avvenuta cessazione della partita iva.
Ad evitare guai, si potrebbe:
= invitare l'emittente ad emettere nota di credito per annullamento e sostituzione con documento fuori campo iva
= registrare il documento con iva indetraibile, sopratutto se l'importo dell'iva non è sostanzioso
Per valutare meglio la situazione, sarebbe però opportuno conoscere in maniera più approfondita i dettagli dell'operazione (cessione di beni o prestazione di servizi, perchè si è a conoscenza che la partita iva è cessata, ecc.).
Ciao
Speedy

Ciao Speedy,
ti ringrazio del parere, come sempre chiaro e preciso.
In sostanza, si tratta di una fattura relativa a cessione di beni, pensavo di inviare una A.R. al cedente chiedendo spiegazioni in merito, intando renderò indeducibile l'IVA, che se non erro la sanzione prende come base di calcolo l'eventuale imposta indebitamente dedotta.
Questo furbetto l'ho scovato ricercando il suo codice fiscale in anagrafe tributaria ed è uscito partita iva cessata in data 03/03/2006, ecco tutto!!
Ciao,
Roberto

[Speedy]

Ciao Speedy,
ti ringrazio del parere, come sempre chiaro e preciso.
In sostanza, si tratta di una fattura relativa a cessione di beni, pensavo di inviare una A.R. al cedente chiedendo spiegazioni in merito, intando renderò indeducibile l'IVA, che se non erro la sanzione prende come base di calcolo l'eventuale imposta indebitamente dedotta.
Questo furbetto l'ho scovato ricercando il suo codice fiscale in anagrafe tributaria ed è uscito partita iva cessata in data 03/03/2006, ecco tutto!!
Ciao,
Roberto

Poichè siamo in presenza di una cessione di beni, non è possibile regolarizzare con la procedura prevista dall'articolo 6 comma 8 del 471/1997 (che doveva avvenire appena trascorsi quattro mesi dall'operazione).
Quindi l'idea della raccomandata mi pare ottima.
Confermo che la eventuale sanzione riguarda soltanto l'iva irregolarmente detratta per cui, se l'iva non viene recuperata, non si commette alcuna irregolarità.
Volevo aggiungere: ma la fattura che data ha ? Presumo marzo 2007, altrimenti non staremmo qui a discuterne. Infatti se la fattura fosse stata emessa a marzo 2006 ma inviata a marzo 2007, il ricevente potrebbe recuperare tranquillamente l'iva nel 2007 e registrare il costo nel 2006 come fattura da ricevere.

Ciao

[Robi]

Purtroppo la fattura porta data 07/03/2007, magari fosse stata 2006, non mi sarei posto il problema!!!
Sono personaggi che si credono tanto furbi, ma che con elenco clienti/fornitori, finiranno impigliati nella "rete"!! In effetti è un adempimento con un po' di utilità, sempre che riescono a farlo funzionare a senso...
Ciao Speedy

Poichè siamo in presenza di una cessione di beni, non è possibile regolarizzare con la procedura prevista dall'articolo 6 comma 8 del 471/1997 (che doveva avvenire appena trascorsi quattro mesi dall'operazione).
Quindi l'idea della raccomandata mi pare ottima.
Confermo che la eventuale sanzione riguarda soltanto l'iva irregolarmente detratta per cui, se l'iva non viene recuperata, non si commette alcuna irregolarità.
Volevo aggiungere: ma la fattura che data ha ? Presumo marzo 2007, altrimenti non staremmo qui a discuterne. Infatti se la fattura fosse stata emessa a marzo 2006 ma inviata a marzo 2007, il ricevente potrebbe recuperare tranquillamente l'iva nel 2007 e registrare il costo nel 2006 come fattura da ricevere.

Ciao