riporto perdite

[ferario1]

salve,
una srl costituita nel 2004 ha riportato delle perdite civili e fiscali nel 2004 e nel 2005. Tali perdite sono state ripianate con dei versamenti dei soci in c/copertura perdite.
In unico 2007 tali perdite sono riportabili fino a concorrenza del reddito fiscale e fino al quinquennio.
Chiedo se tale operazione di riportabilità delle perdite deve essere riflessa in bilancio. Mi spiego meglio: dato che le perdite riportabili diminuiscono il reddito fiscale, le imposte correnti saranno minori rispetto a quelle di competenza, infatti queste ultime saranno calcolate su un reddito maggiore poichè nel conto economico non andiamo a imputare nei costi le perdite riportabili.
Non è interessata la fiscalità differita vero? infatti non è interessato il quadro EC?
spero di essere stato chiaro

[danilo sciuto]

La fiscalità differita è interessata eccome !
Per evitare di dilungarmi troppo, ti invito a leggere il principio contabile 25, laddove si dice che nei casi in cui si realizza una perdita Ires, e nel caso in cui tale perdita sia da considerare eccezionalee si ritenga che essa verrà assorbita nei prossimi anni da un almeno pari utile, allora occorre iscrivere in bilancio la relativa ires anticipata, con la scrittura
crediti per imposte anticipate (C II 4 ter) @ imposte differite (voce imposte del conto economico).

Il quadro EC, per fortuna, non c'entra.

saluti

salve,
una srl costituita nel 2004 ha riportato delle perdite civili e fiscali nel 2004 e nel 2005. Tali perdite sono state ripianate con dei versamenti dei soci in c/copertura perdite.
In unico 2007 tali perdite sono riportabili fino a concorrenza del reddito fiscale e fino al quinquennio.
Chiedo se tale operazione di riportabilità delle perdite deve essere riflessa in bilancio. Mi spiego meglio: dato che le perdite riportabili diminuiscono il reddito fiscale, le imposte correnti saranno minori rispetto a quelle di competenza, infatti queste ultime saranno calcolate su un reddito maggiore poichè nel conto economico non andiamo a imputare nei costi le perdite riportabili.
Non è interessata la fiscalità differita vero? infatti non è interessato il quadro EC?
spero di essere stato chiaro

[Robi]

Mi permetto di aggiungere alla precisa risposta di Danilo, che il PC. 25 consente l'iscrizione a bilancio delle imposte anticipate derivanti da perdita fiscale non contabilizzate in passato, quando sorgano le 2 condizioni per la loro iscrizione e cioè:
1) "ragionevole certezza di futuri imponibili fiscali"
2) "le perdite derivano da circostanze ben identificate e che tali circostanze non si ripeteranno"

In poche parole ,se hai accertato la presenza dei 2 punti precedenti, devi iscriverle in bilancio subito, in caso contrario potrai farlo quando sorgeranno le condizioni in futuro, tenendo sempre ben a mente i limiti imposti alla riportabilità delle perdite (nel tuo caso illimitatamente essendo state conseguite nei primi 3 anni).
Spero di non aver confuso quanto era stato esposto chiaramente.
Saluti.

[GiovanniGTS]

Le perdite coperte con versamenti in conto capitale o in qualsiasi altro modo non possono essere riportate nè in bilancio nè in dichiarazione

ti invito a leggere questo:

http://forum.commercialistatelematic...ead.php?t=1285