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Discussione: iva - rettifica detrazione iva beni immobili

  1. #1
    gramol è offline Junior Member
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    Predefinito iva - rettifica detrazione iva beni immobili

    Buongiorno, proprio non mi rassegno alla rettifica della detrazione iva operata sugli immobili... questo è il mio caso di oggi:
    - nel giugno 2006 srl immobiliare di rivendita acquista immobile commerciale c/1 (fattura con iva detratta al 100% e nessuna rettifica in dichiarazione perchè nel 2006 il pro-rata di deducibilità era 100%)
    - nel dicembre 2007 srl rivende l'immobile a privato (fattura con iva 20%)
    - nel 2007 il pro-rata di deducibilità si attesta al 67% (variazione > al 10%)
    Secondo voi, in dichiarazione iva 2008, dovrei ora operare la rettifica alla detrazione operata nel 2006 in base al pro-rata del 2007?
    Se si (sob!) è giusto il conteggio seguente:
    - iva pagata nel 2006 € 13.000 e detratta per intero
    - iva detraibile secondo pro-rata 2007 (67%) = € 8.710,00
    - rettifica alla detrazione del 2006 in dichiarazione 2008 = MENO € 4.290,00 che devo restituire all'Erario (che dolore!)
    Poichè la rettifica si opera in dichiarazione (che verrà presentata con i suoi termini), il versamento da fare a marzo 2008 (siamo trimestrali) deve già tenere conto della rettifica? cioè quanto dovuto per il 4° trimestre + pro-rata 2007 + rettifica € 4.290,00?
    Grazie per i vs commenti dai quali imparo sempre molto.

  2. #2
    gramol è offline Junior Member
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    Red face

    nessuno interessato oppure ho postato male?

  3. #3
    gramol è offline Junior Member
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    Unhappy

    chiedo scusa per l'insistenza, faccio un ultimo tentativo prima di mollare... provo a riformulare il quesito anche se non mi riesce di semplificare forse perchè ho le idee confuse:
    - l'iva detraibile sull'acquisto di immobile strumentale si calcola in modo definitivo nell'anno in cui questo viene venduto (se la rivendita avviene prima dei 5 o 10 anni di tutela). giusto?
    - ora, se la vendita avviene nel 2° anno, ed in quell'anno il pro-rata subisce una variazione > al 10%, la rettifica da fare (cioè soldi da restituire all'erario per iva maggiore detratta nell'anno di acquisto) è pari alla % di pro-rata indetraibile definitiva dell'anno di vendita ?(nel mio caso 33% di tutta l'iva detratta sull'acquisto)
    oppure 1/10 dell'iva, cioè il n. degli anni in cui il pro-rata non c'era, è da considerarsi salvo? (rettifica = 33% di tutta l'iva * 9/10)

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