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Discussione: professionista, cambio regime con incasso anno successivo.

  1. #1
    inlandtaipan è offline Junior Member
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    Wink professionista, cambio regime con incasso anno successivo.

    Un professionista ha emesso una fattura a fine 2014, in regime "ordinario", nel 2015 ricorrendone i presupposti accede al regime forfetario. Nello stesso anno incassa la fattura 2014, nei medesimi termini in cui l'aveva emessa e perciò con IVA (nessun problema), ma DECURTATA della ritenuta d'acconto originariamente esposta (questo é il problema!).
    Faccio difficoltà a individuare con sicurezza il comportamento corretto da tenere tra:
    1) sommare tale compenso agli altri del 2015, ai fini della determinazione del reddito con criterio forfetario (e la ritenuta?)
    2) compilare un quadro E per il solo incasso avvenuto nel 2015 della fattura 2014 (assoggettata a ritenuta) ed il quadro LM, o quel che sarà per il resto.
    In realtà la soluzione 2) mi pare a dir poco illogica e repellente, ma la soluzione 1) genera un ulteriore dilemma:
    A) esporre in qualche modo la ritenuta subita in dichiarazione, anche se francamente non saprei dove;
    B) ignorare la ritenuta e presentare istanza di rimborso per la ritenuta indebitamente subita;
    C) col concorso del consenso del sostituto, far si che il versamento della ritenuta sia qualificato senza titolo nel suo 770, in modo da consentirne il recupero del controvalore a credito (probabilmente ormai non sarebbe più praticabile lo scomputo da successivi versamenti dovuti); lo stesso importo sarebbe poi corrisposto al professionista nel 2016 ma ufficialmente nel corso del 2015 (in contanti . . . . . ).
    In ultima analisi sarei dell'avviso di scegliere la combinazione 1) + C)
    Qualcuno può buttarmi giù una scala di corda?

  2. #2
    inlandtaipan è offline Junior Member
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    Aggiungo che analoghe situazioni accadute a cavallo tra il 2012 e 2013 erano state dal Ministero risolte mediante la procedura dettata nella Risoluzione 47/E del 05/07/2013 che precisava:
    "Tuttavia, con riferimento al periodo d’imposta 2012, si ritiene che dette ritenute, qualora siano state erroneamente operate e regolarmente certificate dal sostituto d’imposta (che le inserisce nel proprio modello 770), possano essere - in alternativa
    all’istanza di rimborso di cui all’articolo 38 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602 - scomputate eccezionalmente nella dichiarazione Unico PF 2013. A tal fine . . . . .
    "
    Ovviamente l'avverbio "eccezionalmente" induce ad escludere che la procedura sia da considerarsi - diciamo così - a regime e quindi fruibile in avvenire senza un'ulteriore analoga determinazione.

  3. #3
    lupetto73 è offline Member
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    Predefinito

    Ciao.
    Ho il tuo stesso problema.
    Alla fine come hai risolto?
    La ritenuta in che quadro e rigo l'hai indicata?
    Il ricavo sospeso come l'hai trattato, con quadro separato oppure sommandolo a quelli dell'anno?
    Grazie.

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