cessione gratuita auto

[Roxana]

Dovendo cedere gratuitamente un auto ad uso promiscuo di una srl chiedo:
-devo emettere fattura per il valore normale e l'iva? (o devo fare autofattura?)
- contabilmente come chiudo il conto cliente che ho aperto al momento dell'emissione della fattura?
-la differenza tra valore normale e residuo ammortizzabile costituisce plusvalenza tassabile?

[Lorsini79]

Ciao, sono nuova al forum e mi trovo nella tua stessa situazione circa la cessione gratuita dell'auto.
Come avevi risolto? Emettendo autofattura?

Grazie mille

[danilo sciuto]

In caso di cessione gratuita di un bene, occorre emettere una fattura, intestata al soggetto che la riceve.
In base alla nuova legge, entrata in vigore a fine luglio, ai fini Iva l'imponibile è rapresentato dal costo sostenuto per l'acquisto.
Ai fini delle imposte dirette, invece, rileva il prezzo effettivo, pari a zero.

ciao

[iltributarista]

In caso di cessione gratuita di un bene, occorre emettere una fattura, intestata al soggetto che la riceve.
In base alla nuova legge, entrata in vigore a fine luglio, ai fini Iva l'imponibile è rapresentato dal costo sostenuto per l'acquisto.
Ai fini delle imposte dirette, invece, rileva il prezzo effettivo, pari a zero.

ciao

scusa, Danilo: in che senso scrivi "ai fini Iva l'imponibile è rapresentato dal costo sostenuto per l'acquisto."?
si dovrebbe fare una fattura a zero?

[danilo sciuto]

scusa, Danilo: in che senso scrivi "ai fini Iva l'imponibile è rapresentato dal costo sostenuto per l'acquisto."?
si dovrebbe fare una fattura a zero?

In fattura, l'imponibile è determinato come scritto sopra.

ciao

[iltributarista]

In fattura, l'imponibile è determinato come scritto sopra.

ciao

... quindi si riversa l'iva detratta a monte ma l'imponibile non è tassabile! giusto?

[danilo sciuto]

... quindi si riversa l'iva detratta a monte ma l'imponibile non è tassabile! giusto?

Esatto. L'imponibile è tale solo ai fini Iva.
Ai fini IIDD rileva il prezzo.

ciao

[iltributarista]

Esatto. L'imponibile è tale solo ai fini Iva.
Ai fini IIDD rileva il prezzo.

ciao

Grazie per la risposta

[Lorsini79]

Ok, grazie mille.
Solo una precisazione poiché la controparte non pagherà nulla, avendo acquistato gratuitamente il veicolo, andrebbe comunque bene fare autofattura ex art. 2 DPR 633/72? Ai fini del versamento IVA non cambia nulla.
Quindi, riepilogando, vado a prendere il costo della fattura di acquisto 2002 e ai sensi della recente normativa lo uso come imponibile.
Tuttavia poiché nel 2002 l'IVA era indetratribile al 90% (mi sembra almeno), e quindi ho detratto solo il 10%, faccio la stessa cosa adesso, assoggetto a IVA solo il 10% dell'imponibile e il resto è F.C., giusto?

[danilo sciuto]

Ok, grazie mille.
Solo una precisazione poiché la controparte non pagherà nulla, avendo acquistato gratuitamente il veicolo, andrebbe comunque bene fare autofattura ex art. 2 DPR 633/72?

La fattura va fatta alla controparte; nessuna autofattura.

Tuttavia poiché nel 2002 l'IVA era indetratribile al 90% (mi sembra almeno), e quindi ho detratto solo il 10%, faccio la stessa cosa adesso, assoggetto a IVA solo il 10% dell'imponibile e il resto è F.C., giusto?

Ottima osservazione; ritengo che visto che l'obiettivo della norma è quelo di recuperare l'Iva detratta a suo tempo sul'acquisto, sia corretto come scrivi.
ciao