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Discussione: Deducibilità leasing auto e valore massimo in presenza di riscatto

  1. #1
    Bande1985 è offline Junior Member
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    Predefinito Deducibilità leasing auto e valore massimo in presenza di riscatto

    Buongiorno a tutti,

    ho cercato nel forum ma non mi pare di aver trovato la risposta a questo mio dubbio.

    Nel caso di leasing di un auto il costo che posso dedurre dei canoni varia in base al limite massimo fiscalmente deducibile (i famosi € 18.076) che deve essere rapportato al costo del concedente aumentato dell'IVA indetraibile.

    Quindi ipotizzando l'acquisto in leasing di un'auto dal costo di 30.000 + IVA 22% detraibile al 40% io dovrei avere la possibilità al termine del leasing di dedurre l'importo di 1.924,37 che deriva dal seguente calcolo

    costo max fiscalmente riconosciuto 18.076
    costo del concedente aumentato dell'IVA indetraibile 30.000 + 3960 = 33.960
    Percentuale di deducibilità 18.076 / 33.960 = 53,23 %
    Costo deducibile (18.076 * 53,23%) * 20% = 1.924,37

    Quindi se questo calcolo è corretto alla fine del leasing avrò dedotto una somma pari a € 1.924 che è inferiore al limite max di € 3.615

    Quindi non è vero che acquistare un'auto direttamente o prenderla in leasing mi comporta la stessa % di deducibilità? E' giusto affermare che ciò è vero solo se si acquista un'auto il cui costo per il concedente aumentato dell'IVA indetraibile non supera l'importo di €18.076?

    Inoltre mi sorgeva un altro dubbio: ma il successivo riscatto deve tenere conto del limite di deducibilità calcolato in fase di leasing oppure si ricomincia da zero come se fosse un nuovo acquisto?
    Perchè se lo considero un nuovo acquisto per l'acquisizione dell'auto, tra leasing e ammortamento, potrei superare il limite di fiscalmente deducibile.
    Se ad esempio ho dedotto canoni per € 1.924 durante il leasing e poi riscatto il bene per un importo pari a € 12.000 + IVA (quindi un valore da ammortizzare pari a € 13.584 e deducibile al 20% € 2.716) posso dedurre complessivamente per l'acquisto € 4.640 (1924 + 2716)?? Oppure devo considerare l'intera operazione "collegata" e dedurre gli ammortamenti solo per la quota residua che manca al raggiungimento del limite fiscale?

    Spero di essere stato chiaro nell'esporre la domanda e aspetto come sempre i vostri preziosi commenti

    Claudio

  2. #2
    zallaaa12 è offline Senior Member
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    Predefinito Deducibilità leasing auto e valore massimo in presenza di riscatto

    Il 53,23% che hai calcolato lo devi applicare a 33.960 (= 18.076); poi il 20% del risultato é deducibile lungo l'intera durata del leasing.

    In generale potrai dedurre maxicanone+canoni+riscatto = 18.076*20% al massimo (o a seconda dell'utilizzo che ne fai, tutto se strumentale, 70% se in uso ai dipendenti)

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    Ultima modifica di zallaaa12; 19-03-19 alle 07:15 AM
    Le mie risposte sono date nel tempo libero e non costituiscono in alcun modo consulenza di alcun tipo. Il contenuto deve sempre essere valutato criticamente da chiunque voglia farne qualsiasi tipo di uso.

  3. #3
    Bande1985 è offline Junior Member
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    Predefinito

    Anche io la pensavo come te... ma poi ho acquistato un foglio di calcolo e non mi tornava e ho iniziato ad approfondire e mi risulta diverso...

    Ti copio quanto trovato su IPSOA... fammi sapere cosa ne pensi

    Si consideri l’acquisto in leasing, da parte di una impresa manifatturiera, di un autovettura aziendale generica (non strumentale, non assegnata in uso promiscuo) con costo per il concedente pari a 20.000,00 euro.
    Inoltre:
    - la durata del contratto di leasing è pari a 4 anni (dall’1.7.2014 al 30.6.2018);
    - l’ammontare complessivo dei canoni dovuti in base al contratto è pari a 24.000,00 euro.
    Poiché il costo per il concedente (20.000,00) eccede la soglia massima di costo fiscalmente riconosciuto (18.075,99), è necessario calcolare in primo luogo la percentuale dell’ammontare complessivo dei canoni di leasing che risulta a sua volta riconosciuta ai fini fiscali: 18.075,99/20.000,00 = 90,38%.
    A fronte dunque di un ammontare di canoni dovuti in misura complessiva pari a 24.000,00, solo 21.691,20 euro (= 90,38% di 24.000,00) di tale spesa risulta riconosciuta sul piano fiscale.
    L’ammontare massimo di spesa fiscalmente riconosciuta per canoni di leasing, complessivamente pari a 21.691,20 euro, risulta così suddiviso nei singoli periodi di imposta di durata del contratto di leasing:
    - anno 2014: 184/1.460 x 21.691,20 = 2.733,69;
    - anno 2015: 365/1.460 x 21.691,20 = 5.422,80;
    - anno 2016: 365/1.460 x 21.691,20 = 5.422,80;
    - anno 2017: 365/1.460 x 21.691,20 = 5.422,80;
    - anno 2018: 181/1.460 x 21.691,20 = 2.689,11.
    L’importo di 1.460 è il prodotto dei giorni dell’anno (365) per la durata del contratto di leasing (4 anni).
    Al fine di determinare l’ammontare massimo di spesa ammessa in deduzione, a fronte dei canoni di leasing sostenuti in relazione a ciascun periodo di imposta, è necessario applicare sulle predette soglie massime di costo fiscalmente riconosciuto la percentuale di deducibilità ammessa. Nel caso di specie è il 20%.
    L’ammontare massimo di spesa ammessa in deduzione, a fronte dei canoni di leasing sostenuti in relazione a ciascun periodo di imposta, sarà dunque:
    - anno 2014: 2.733,69 x 20% = 546,74 euro;
    - anno 2015: 5.422,80 x 20% = 1.084,56 euro;
    - anno 2016: 5.422,80 x 20% = 1.084,56 euro;
    - anno 2017: 5.422,80 x 20% = 1.084,56 euro;
    - anno 2018: 2.689,11 x 20% = 537,82 euro.

    Che secondo me è pure sbagliato perché poi in questo esempio alla fine deduci più del 20% del costo massimo fiscalmente riconosciuto
    Ultima modifica di Bande1985; 19-03-19 alle 09:09 AM

  4. #4
    zallaaa12 è offline Senior Member
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    Predefinito Deducibilità leasing auto e valore massimo in presenza di riscatto

    Dovresti rapportare il limite al costo concedente+iva indetraibile (per te). Poi la % la applichi al costo dei canoni (imponibile+iva indetraibile).

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  5. #5
    Bande1985 è offline Junior Member
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    Ah ecco non l'avevo intesa così... ma quindi posso alla fine anche dedurre più del 20% di € 18.076?

    E per il riscatto? Si considera come un nuovo acquisto e si riparte o complessivamente la deduzione deve rimanere sotto il limite di €18.076?

  6. #6
    zallaaa12 è offline Senior Member
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    Predefinito Deducibilità leasing auto e valore massimo in presenza di riscatto

    Quanto puoi dedurre va rapportato al tetto (es. 20% di 18.075,99). Il costo integrale dell'acquisto (compresa iva indetraibile; x il leasing devi considerare anche il riscatto) va rapportato a questo limite, quindi in ogni caso non dedurrai più del 20% di quel tetto.

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  7. #7
    Bande1985 è offline Junior Member
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    Grazie mille!!!

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