Risultati da 1 a 8 di 8

Discussione: Anticipo CEE.

  1. #1
    Kurt Cobain è offline Member
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    Predefinito Anticipo CEE.

    Salve,

    su un contratto CEE con merce che andrà in uno stato CEE, devo fatturare il 20% dell'ammontare dell'intero contratto come anticipo, senza invio della merce che dovrà essere prodotta e poi spedita in un secondo tempo.

    Che articolo IVA devo usare?

    Grazie

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    E' un caso che non mi è mai capitato di trattare. In linea teorica, penso che all'anticipo vada applicata la normale inversione contabile, visto che la successiva fattura a saldo, emessa a fronte dell'avvenuta consegna non recherà alcun imponibile. Diversamente, l'acquirente CEE per il recupero dell'IVA sull'acconto corrisposto, dovrebbe nominare rappresentante fiscale in Italia o laddove fosse possibile identificarsi fiscalmente nel nostro Paese.

    Saluti
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  3. #3
    Rob62 è offline Senior Member
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    concordo, ma potresti anche - tramite scambio di lettere - vincolare la successiva spedizione della merce ad un deposito cauzionale di garanzia pari al 20% (specie se è un cliente nuovo, in periodi di crisi è una cautela plausibile).

    Ciao

    Roberto

  4. #4
    Ruben è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Enrico Larocca Visualizza Messaggio
    E' un caso che non mi è mai capitato di trattare. In linea teorica, penso che all'anticipo vada applicata la normale inversione contabile, visto che la successiva fattura a saldo, emessa a fronte dell'avvenuta consegna non recherà alcun imponibile. Diversamente, l'acquirente CEE per il recupero dell'IVA sull'acconto corrisposto, dovrebbe nominare rappresentante fiscale in Italia o laddove fosse possibile identificarsi fiscalmente nel nostro Paese.

    Saluti
    Non ho capito la risposta.
    Se è un normale anticipo relativo ad una futura cessione intracomunitaria basta emettere una fattura non imponibile art. 41.
    Requisito essenziale per la non imponibilità è l'indicazione della partita iva del cliente estero comunitario.

  5. #5
    Danix è offline Member
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    Sinceramente affinché possa essere emessa una fattura non imponibile secondo l'art. 41 devono sussistere tre requisiti
    1) Oggettivo: la cessione deve essere a titolo oneroso
    2) Soggettivo: il cessionario deve essere soggetto passivo d'imposta
    3) Territoriale: le merci devono essere spedite
    Però non so se esiste una deroga al principio generale, come nel caso dell'emissione di una fattura di acconto, ma credo di si.

  6. #6
    Ruben è offline Member
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    Art. 50 comma 7 DL 331/1993
    Le operazioni intracomunitarie per le quali anteriormente alla consegna
    o spedizione dei beni sia stata emessa fattura o pagato in tutto o in parte
    il corrispettivo devono essere comprese negli elenchi di cui al comma
    6 con riferimento al periodo nel corso del quale e' stata eseguita la
    consegna o spedizione dei beni per l'ammontare complessivo delle
    operazioni stesse.

  7. #7
    Ruben è offline Member
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    Ho trovato pure un interessante file sulle operazioni intracee che parla anche degli acconti ricevuti e pagati.
    Dovrebbe essere della cciaa di Prato, quindi forse non i più esperti in maniera fiscale ma tant'è.

    http://www.po.camcom.it/doc/internaz...i/m080408a.pdf

  8. #8
    forstmeier è offline Senior Member
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    Predefinito

    Forse può essere utile

    Anticipi
    Per la dichiarazione Intrastat vale la data/periodo spedizione/consegna dei beni !

    COMMENTO
    Si fa presente che, in linea generale, i dati da indicare nell'elenco delle cessioni intracomunitarie coincidono con quelli dei beni consegnati o spediti nello stesso periodo di riferimento, atteso che al momento della consegna o della spedizione dei beni deve essere emessa fattura, che deve essere registrata con riferimento alla data di emissione; si evidenzia che in presenza di un pagamento anticipato totale o parziale, la vigente normativa (art. 50 comma 7 del Decreto Legge 331 del 1993) prevede espressamente che i dati relativi ai beni devono essere indicati negli elenchi riepilogativi con riferimento al periodo nel corso del quale è stata eseguita la consegna o la spedizione del bene, per l'ammontare complessivo delle operazioni stesse, e non quella della registrazione della fattura emessa per effetto del pagamento anticipato dell'operazione.

    Forstmeier Raimund - Padova

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