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Discussione: Srl - Saldo cassa elevato

  1. #1
    jam
    jam Ŕ offline Senior Member
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    Predefinito Srl - Saldo cassa elevato

    problema:
    il saldo contabile della cassa risulta essere, a causa di errori vari relativi allo scorso anno, tra cui pagamenti di fornitori non contabilizzati, elevato.
    Risoluzione:
    registrazione, con data attuale, dei pagamenti fornitori con causale ad esempio:
    "pag. ft. .. fornitore Rossi operazione del 15/12/2006".
    Regolarizzare l'eventuale differenza tra il saldo contabile e quello reale utilizzando come contropartita del conto cassa il conto sopravv. passive e/o attive indeducibile.
    Rimango in attesa di un Vs. commento in proposito.
    Saluti.
    Ultima modifica di jam; 21-09-07 alle 05:30 PM

  2. #2
    Enrico Larocca Ŕ online Senior Member
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    Salve,

    le correzioni ai saldi di bilancio di un esercizio già chiuso e ufficializzato vanno fatte ricorrendo all'istituto delle sopravvenienze attive e passive.

    Così stabilisce il principio n. 29 dell'Organismo italiano di contabilità.

    Saluti

  3. #3
    jam
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    Pertanto, se ho capito bene, utilizzer˛ il conto sopravenienze attive e passive per rettificare sia il saldo fornitori che il saldo cassa

    grazie in anticipo

  4. #4
    Enrico Larocca Ŕ online Senior Member
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    Salve,

    è proprio così.

    Saluti

  5. #5
    jam
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    ancora grazie
    saluti

  6. #6
    nico317 Ŕ offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da jam Visualizza Messaggio
    ancora grazie
    saluti
    non capisco, si parla di 2 conti patrimoniali, che non cambiano il risultato finale dell'esercizio precedente . PerchŔ devo chiudere il conto fornitori con sopravvenienze attive (tassabili nell'esercizio in corso ) .Il conto sopravvenienze non viene utilizzato per stornare poste ai costi o ricavi che si riferiscono all'esercizio precedente ?
    Non trovo nulla di male registrare oggi il pagamento della fattura.
    Mi sono forse persa qualcosa?
    O esasperiamo troppo la materia ?!

  7. #7
    sisino Ŕ offline Junior Member
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    Fai la registrazione con la data attuale dei pagamenti fornitori.

  8. #8
    Enrico Larocca Ŕ online Senior Member
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    Salve,

    la invito ad approfondire il suo ragionamento con la lettura del principio contabile n. 29 dell'O.I.C. che al riguardo è chiaro.

    L'annotazione del pagamento "oggi per allora" viola il principio civilistico della cronologia.

    L'art. 2216 del c.c. stabilisce che il libro giornale deve rilevare giorno per giorno le operazioni relative all'impresa.

    E' nell'espressione giorno per giorno che si sintetizza il principio della cronologicità delle scritture, cronologicità che va vista in rapporto al giorno in cui l'accadimento è avvenuto non in rapporto al giorno in cui il contabile ne è venuto a conoscenza.

    Se il contabile dovesse usando un espressione gergale "tirare" una situazione economico-patrimoniale alla "data" e noi non tenessimo conto della effettiva cronologia, alla stessa data l'assetto economico-patrimoniale potrebbe risultare falsato.

    Mi spiego con un esempio: se ricevo una fattura di acquisto il 14/09/2007 per un debito di 100.000 Euro e ne posticipo la registrazione al 30/09/2007, tirando il bilancio contabile alla data del 14/09/2007 risulterò con debiti verso fornitori per 100.000 euro in meno.

    Le sembra possibile e corretta questa soluzione e sopratutto potrebbe superare il vaglio degli eventuali revisori contabili nominati per l'azienda ?

    Saluti

  9. #9
    sindoni Guest

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    Citazione Originariamente Scritto da nico317 Visualizza Messaggio
    non capisco, si parla di 2 conti patrimoniali, che non cambiano il risultato finale dell'esercizio precedente . PerchŔ devo chiudere il conto fornitori con sopravvenienze attive (tassabili nell'esercizio in corso ) .Il conto sopravvenienze non viene utilizzato per stornare poste ai costi o ricavi che si riferiscono all'esercizio precedente ?
    Non trovo nulla di male registrare oggi il pagamento della fattura.
    Mi sono forse persa qualcosa?
    O esasperiamo troppo la materia ?!

    Mi scusi, ma i pagamenti per cassa dei debiti verso fornitori non potrebbero
    essere stati effettuati nel corso dell'esercizio 2007?
    Forse potrebbe essere una "soluzione" meno "stressante" ;-)

    Saluti

  10. #10
    Enrico Larocca Ŕ online Senior Member
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    Salve,

    mi sembra che la domanda iniziale parlava di un pagamento eseguito il 15/12/2006 e non contabilizato nello stesso anno.

    Se è così credo non posso considerare il pagamento eseguito nel 2007 e l'unico modo per correggere i saldi di un bilancio già chiuso e ufficializzato è ricorrere (principio contabile n. 29 dell'O.I.C.) all'istituto dell sopravvenienze.

    Saluti
    Ultima modifica di Enrico Larocca; 20-09-07 alle 03:27 PM

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