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Discussione: fatturazione beni strumentali per variazione attività

  1. #1
    stsimar è offline Senior Member
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    Predefinito fatturazione beni strumentali per variazione attività

    Ho un dubbio sul corretto comportamento contabile e fiscale nel seguente caso:

    ditta individuale che varia il codice attività mantenendo lo stesso numero di partita IVA. La particolarità è che l'attività cessata è di impresa, mentre quella nuova intrapresa è di lavoro autonomo. Dovendo destinare l'utilizzo dei beni strumentali dalla vecchia alla nuova attività, occore emettere fattura per tale passaggio interno oppure la nuova attività prosegue con i valori contabili della precedente senza emissione di alcun documento?

    Ringrazio anticipatamente coloro che vorranno intervenire sull'argomento.

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Salve,

    credo che essendo l'acquisto comunque pertinente allo stesso soggetto identificato fiscalmente con la stessa partita IVA, non si realizzi "autoconsumo". Anzi, il bene continua ad essere utilizzato dallo stesso soggetto sia pure classificato oggi con un codice da lavoro autonomo.

    Se un cambiamento c'è stato questo non riguarda la titolarità ma il regime al quale risulterà sottoposto il bene strumentale che a partire dall'esercizio in cui c'è stato il cambiamento di codice di attività, sarà soggetto alla normativa che regolamenta la determinazione del lavoro autonomo.

    Saluti

  3. #3
    stsimar è offline Senior Member
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    Penso anch'io allo stesso modo, ma il dubbio è nato dalla lettura dell'art. 36 del DPR 633, legato alla seprazione contabile obbligatoria tra attività di lavoro autonomo e di impresa, che parla di passaggio interno di beni tra attività con emissione di fattura al valore normale.

  4. #4
    stsimar è offline Senior Member
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    Quindi, rispetto alla soluzione prospettata, considerando che per l'esercizio saranno gestite due contabilità (una semplificata impresa e una semplificata professionisti), quali scritture contabili devono essere operate, e come va riportato il passaggio sul libro cespiti?

    Grazie ancora

  5. #5
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Salve,

    dal tenore dell'ultimo post immagino che lei intenda attivare un nuovo registro dei beni ammortizzabili per l'attività libero professionale.

    Siccome questa scrittura è diventata del tutto facoltativa con l'art. 2, comma 1 del D.P.R. 695/1996 io mi limiterei a trascrivere anno per anno, nel registro degli acquisti, i soli dati rilevanti agli effetti dell'ammortamento secondo il regime proprio dei professionisti in contabilità semplificata.

    Volendo mantenere il registro dei beni ammortizzabili io continuerei le annotazioni sul registro dei beni ammortizzabili preesistente, visto che i dati anagrafici e la partita Iva non sono cambiati o, al limite, attiverei un nuovo registro dei beni ammortizzabili che rechi nelle annotazioni che si tratta di prosecuzione del precedente piano di ammortamento.

  6. #6
    stsimar è offline Senior Member
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    Grazie per la precisa risposta.

    Il problema adesso è che il cambio è avvenuto nel 2006 dove è già avvenuta la fatturazione del passaggio dei beni strumentali. In particolare, il problema è che per non tutti i beni l'iva sul passaggio è neutrale, in quanto si è verificato il passaggio di un'auto su cui la nuova attività ha detratto il solo 10%.

    E' stata inoltre inviata la comunicazione IVA a febbraio.

    Come è possibile recuperare la situazione e la conseguente IVA persa nel passaggio dell'auto?

  7. #7
    stsimar è offline Senior Member
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    Visto l'approssimarsi dell'invio telematico del modello UNico, vorrei sapere se qualcuno può consigliarmi la maniera migliore per recuperare la situazione legata alla errata fatturazione interna dle passaggio dei beni strumentali tra le due attività e recuperare l'iva versata.

    Grazie

  8. #8
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Salve,

    l'unico sistema conosciuto è apportare entro il termine di presentazione delle dichiarazione le opportune correzioni alla contabilità ai sensi dell'art. 26 del DPR 633/72, corregendo in più o in meno con apposite note di accredito o addebito le operazioni originarie.

    Saluti

  9. #9
    stsimar è offline Senior Member
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    A questo punto però il 2006 è chiuso e l'IVA a saldo è stata versata. Potrei operare le variazione nel 2007 recuperando l'IVA versata.

    E' corretto?

  10. #10
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Salve,

    aver eseguito un versamento a saldo in parte non dovuto autorizza ad apportare in contabilità come in precedenza indicato e nella sezione IVA della dichiarazione unificata le relative modifiche. L'eccedenza di versamento a saldo sarà riportata nel rigo RX1 colonna 2 e compensabile dal 01/01/2007.

    Saluti

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