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Discussione: Perdita di esercizio srl

  1. #1
    jam
    jam è offline Senior Member
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    Predefinito Perdita di esercizio srl

    la perdita di esercizio di una srl, compensata con unico anni successivi, come vanno rilevate o chiuse in contabilità?
    l'ires di competenza va rilevata in contabilità al lordo (calcolata sull'utile senza tener conto delle perdite) oppure, come io credo sia giusto, al netto tenendo conto delle perdite anni precedenti (in sostanza quanto dovuto effettivamente).
    Il bilancio dovrebbe rispecchiare il risultao di unico o sbaglio?
    saluti
    Ultima modifica di jam; 17-10-07 alle 02:45 PM

  2. #2
    Speedy è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da jam Visualizza Messaggio
    la perdita di esercizio di una srl, compensata con unico anni successivi, come vanno rilevate o chiuse in contabilità?
    l'ires di competenza va rilevata in contabilità al lordo (calcolata sull'utile senza tener conto delle perdite) oppure, come io credo sia giusto, al netto tenendo conto delle perdite anni precedenti (in sostanza quanto dovuto effettivamente).
    Il bilancio dovrebbe rispecchiare il risultao di unico o sbaglio?
    saluti
    Come già affermato più volte in passato, le scritture contabili ed il bilancio non devono essere influenzate dalle norme tributarie. Quindi la perdita di esercizio va registrata in base a quanto deliberato dalla assemblea che approva il bilancio (riporto a nuovo, copertura con riserve anni precedenti, versamenti dei soci, ecc.) senza alcuna conseguenza per il riporto tributario.
    Nell'esercizio successivo l'ires di competenza va rilevata contabilmente, a fine anno, al lordo delle perdite riportate a nuovo. Poi, all'atto della presentazione della dichiarazione dei redditi, emergerà una sopravvenienza attiva causata dalla differenza tra l'ires accantonata e l'ires pagata. Solo in quel momento rileverò la sopravvenienza attiva, che dal punto di vista fiscale è intassabile in quanto attinente a poste che non hanno influenzato la determinazione dell'imponibile.

    Ciao

  3. #3
    jam
    jam è offline Senior Member
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    molto gentile
    grazie

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