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Discussione: Agenzia di viaggio: FT esenti e 74-ter

  1. #1
    ARBUS è offline Member
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    60

    Predefinito Agenzia di viaggio: FT esenti e 74-ter

    Salve,
    un'agenzia di viaggi emette sia fatture 74-ter che fatture esenti (per il soggiorno di case a clienti).

    La società compila 2 moduli in dich. iva uno relativo al regime 74-ter e un altro relativo alla det. del pro rata di detraibilità iva.

    Per la determinazione del pro-rata concorrono alla formazione del volume d’affari le operazioni in regime 74-ter? Se si in che misura? La sola base oppure sia la base che gli acquisti 74-ter?

    Ringrazio in anticipo per ogni eventuale risposta.

  2. #2
    Rob62 è offline Senior Member
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    Predefinito

    a mio parere (e sottolineo che è solo un parere) nel calcolo rientrano tutti i ricavi e non solo la base imponibile; questo perché dalla compilazione del prospetto A deriva la scissione delle vendite in 74 ter fra la base imponibile che finisce in VE 22, e il resto dei ricavi finisce in VE 32.
    Il volume complessivo delle vendite tramite 74 ter, anche se spezzato in due righi, si ritrova però unito nel VE40.

    Esso pertanto - essendo completo - "annacqua" fortemente sia al numeratore sia al denominatore - come ritengo che sia giusto - il peso delle residuali vendite di camere esenti, innalzando la percentuale deducibile.

    Gli acquisti 74 ter invece non mi sembra possano rientrare nel calcolo.

    Ciao
    Roberto

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