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Risultati da 1 a 10 di 14

Discussione: Imposte anticipate

  1. #1
    Giovanni77 è offline Junior Member
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    Predefinito Imposte anticipate

    Ciao a tutti.
    Ho un bilancio di una SRL con una perdita civilistica di € 25.035,00, conseguentemente ho anche una perdita fiscale molto alta (quasi identica).
    Ho compensi agli amministratori non pagati per € 6.000,00.
    Devo fare la scrittura ATTIVITA' PER IMPOSTE ANTICIPATE A IMPOSTE ANTICIPATE per € 6.000,00 oppure siccome il bilancio è in perdita e non ho imposte correnti non devo assolutamente fare tale rilevazione?
    Il dubbio mi viene perchè non ho imposte correnti a causa delle perdita, posso contabilizzare imposte anticipate in assenza di imposte correnti?
    Grazie!!!

  2. #2
    burrodicacao è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Giovanni77 Visualizza Messaggio
    Ciao a tutti.
    Ho un bilancio di una SRL con una perdita civilistica di € 25.035,00, conseguentemente ho anche una perdita fiscale molto alta (quasi identica).
    Ho compensi agli amministratori non pagati per € 6.000,00.
    Devo fare la scrittura ATTIVITA' PER IMPOSTE ANTICIPATE A IMPOSTE ANTICIPATE per € 6.000,00 oppure siccome il bilancio è in perdita e non ho imposte correnti non devo assolutamente fare tale rilevazione?
    Il dubbio mi viene perchè non ho imposte correnti a causa delle perdita, posso contabilizzare imposte anticipate in assenza di imposte correnti?
    Grazie!!!
    Puoi farlo anche in assenza di utile.
    La mente è come un paracadute: funziona solo se si apre (A. Einstein)

  3. #3
    pikkio è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da burrodicacao Visualizza Messaggio
    Puoi farlo anche in assenza di utile.
    Quello di certo... ecco dubito solo che a 6mila euro di compensi non pagati corrispondano 6mila euro di imposte anticipate...

    (ma magari il tuo era solo un esempio)
    D.P.
    Dottore Commercialista, Revisore Legale in Varese

    that bastard inside...

  4. #4
    Marelli1980 è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Giovanni77 Visualizza Messaggio
    Ciao a tutti.
    Ho un bilancio di una SRL con una perdita civilistica di € 25.035,00, conseguentemente ho anche una perdita fiscale molto alta (quasi identica).
    Ho compensi agli amministratori non pagati per € 6.000,00.
    Devo fare la scrittura ATTIVITA' PER IMPOSTE ANTICIPATE A IMPOSTE ANTICIPATE per € 6.000,00 oppure siccome il bilancio è in perdita e non ho imposte correnti non devo assolutamente fare tale rilevazione?
    Il dubbio mi viene perchè non ho imposte correnti a causa delle perdita, posso contabilizzare imposte anticipate in assenza di imposte correnti?
    Grazie!!!
    è giusto calcolarle. non dimenticare che hai una perdita fiscale riportabile che potrebbe riassorbita da utili futuri.

  5. #5
    mariatucci è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Marelli1980 Visualizza Messaggio
    è giusto calcolarle. non dimenticare che hai una perdita fiscale riportabile che potrebbe riassorbita da utili futuri.
    ...anke sulla perdita fiscale vanno calcolate le imposte anticipate

  6. #6
    Marelli1980 è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da mariatucci Visualizza Messaggio
    ...anke sulla perdita fiscale vanno calcolate le imposte anticipate
    io ho sempre letto che vanno fatte. perchè?

  7. #7
    ergo3 è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Marelli1980 Visualizza Messaggio
    io ho sempre letto che vanno fatte. perchè?
    Se l'organo amministrativo ritiene che in futuro possano essere conseguiti risultati positivi tali da riassorbire le perdite fiscali riportabili ai fini IRES (di solito nei 5 esercizi successivi) allora, nel rispetto del principio di competenza economica, si rileva un credito (per ires anticipata), corrispondente al beneficio futuro derivante dal minor versamento di imposte per recupero perdite fiscali, contro un componente positivo di reddito di competenza(Imposte anticipate). Tale beneficio risulta, dunque, di competenza dell'esercizio in cui si è generato ma avrà una manifestazione numeraria negli esercizi successivi.
    Occorre precisare che la rilevazione di tale credito deve essere supportata da oggettive e ragionevoli certezze sulla possibile recuperabilità, anche attraverso previsioni suppportate.

    E' consigliabile vincolare una riserva di utile dell'esercizio, corrispondente a tale credito.
    Ultima modifica di ergo3; 22-04-11 alle 10:24 AM
    "...sentite ragazzi.. la legge è legge e per quanto possa sembrare strano va rispettata!!"...(Bud Spencer in "Lo chiamavano Trinità")

  8. #8
    mariatucci è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Marelli1980 Visualizza Messaggio
    io ho sempre letto che vanno fatte. perchè?
    La mia voleva essere un affermazione. Ho sbagliato l'inserimento dell'emoticon. Naturalmente vale qto affermato nel post successivo in merito alla prevedibilità di utili conseguibili negli esercizio futuri e in grado di assorbire la perdita fiscale.

    Saluti
    M.

  9. #9
    Lenticchia è offline Member
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    Ho letto che le imposte anticipate/differite, a carico dell’esercizio o relative ad esercizi futuri, vanno conteggiate al 27,5%, se la quota è irrilevante ai fini Irap, e al 31,4% in caso contrario. Fin qui tutto ok, ma cosa si intende per "Rilevanti ai fini irap", significa che fanno parte della base imponibile? E allora come mai per l'accantonamento al fondo rischi e oneri che non fa parte della base imponibile Irap viene usata l'aliquota del 31,4%?
    Non sono ancora un commercialista e faccio fatica a a capire queste cose. Grazie a chi vorrà aiutarmi.

  10. #10
    L'avatar di danilo sciuto
    danilo sciuto è offline Administrator
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    Citazione Originariamente Scritto da Lenticchia Visualizza Messaggio
    Fin qui tutto ok, ma cosa si intende per "Rilevanti ai fini irap", significa che fanno parte della base imponibile?
    Esatto; sia come costi deducibili, sia come ricavi tassabili.


    Citazione Originariamente Scritto da Lenticchia Visualizza Messaggio
    E allora come mai per l'accantonamento al fondo rischi e oneri che non fa parte della base imponibile Irap viene usata l'aliquota del 31,4%?
    E chi ti ha detto che si usa la percentuale del 31,4% ?
    Non discutere con un idiota; ti porta al suo livello e poi ti batte con l'esperienza. SANTE PAROLE !

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