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Risultati da 1 a 10 di 48

Discussione: Acconto iva e contabilità presso terzi

  1. #1
    massimom è offline Junior Member
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    Predefinito Acconto iva e contabilità presso terzi

    Buongiorno,
    sono rimasto basito quando sullo scadenziario dell'agenzia delle entrate, alla data del 16 febbraio 2012, ho trovato che i Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998 devono operare la Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente al netto dell'acconto versato
    Codici tributo: 6001 - Versamento Iva mensile gennaio

    Ma se l'art.6, Legge 29 dicembre 1990, n. 405 riporta:

    ".................. Dell'acconto versato si tiene conto in sede di liquidazione relativa al mese di dicembre. ................."

    Da qui deduco che in base allo scadenziario dell'AE,l'acconto iva deve essere scomputato dalla liquidazione iva di gennaio ( che beninteso si riferisce alle operazioni di dicembre).

    Sono io che non capisco qualcosa oppure è il funzionario di turno che ha assunto qualche sostanza stupefacente??

    Massimo

  2. #2
    La matta è offline Senior Member
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    Temo che qualcuno abbia approfittato delle feste per abusare di cioccolatini al liquore...
    Il mio programma contabile, e anche tutto quanto abbia mai letto in giro, mi dicono che l'acconto del 27/12 si scala dalla liquidazione di dicembre, che si calcola su novembre, e che si paga il 16/1
    Tanto più che con questa opzione quella che cambia non è la liquidazione in sè, ma la base su cui si calcola.
    Sayonara aoki hibi yo!
    Sarò pure un Senior Member, ma seppur con tanti anni di anzianità, sono solo un'impiegata: quello che dico è da prendersi con le molle e ben più di un grano di sale. Sempre!

  3. #3
    sannacesco è offline Senior Member
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    Ragazzi è tutto corretto.
    Si tratta di un'opzione che il contribuente può scegliere per quanto riguarda il pagamento delle liquidazioni iva e fa in modo che il termine di versamento slitti di un mese (opzione di contabilità presso terzi).
    La dicitura può essere male interpretata anche se è corretta.
    E' corretto quello che avete detto ma nel caso in cui il contribuente abbia optato per questo trattamento ha, nella liquidazione di gennaio, i dati di dicembre per cui è corretto che a febbraio si versi la liquidazione di gennaio al netto dell'acconto iva.
    Sono stato spiegato?

  4. #4
    La matta è offline Senior Member
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    Ma... a dir la verità non sono proprio certa che sia così. L'acconto si versa secondo la L. 405/90 art.6 c. 2 "entro il giorno 27 dicembre a titolo di acconto del versamento relativo al mese stesso."
    Se guardiamo il c. 3 bis stesso articolo, vediamo che "I contribuenti che affidano a terzi la tenuta della contabilità ... possono determinare l'ammontare dell'acconto nella misura di due terzi dell'imposta dovuta in base alla liquidazione per il mese di dicembre." Ora, poichè è impensabile che si possa versare l'acconto entro il 27/12 se il mese di dicembre fosse da considerare "solare", ne segue che la liquidazione per il mese di dicembre di cui parla il comma è quella che si calcola su novembre.
    Il DPR 100/98 art 1 c.3 dice:
    3. A partire dal periodo di imposta in corso alla data di entrata in vigore
    del presente regolamento, il contribuente che affida a terzi la tenuta della
    contabilita' e ne abbia dato comunicazione all'ufficio dell'imposta sul valore
    aggiunto competente nella prima dichiarazione annuale presentata nell'anno
    successivo alla scelta operata , puo' fare riferimento, ai fini del calcolo
    della differenza di imposta relativa al mese precedente, all'imposta divenuta
    esigibile nel secondo mese precedente.


    Non dice che l'iva si paga dopo, ma che la liquidazione si effettua su una base imponibile diversa. Per me, la liquidazione di dicembre è quella che si paga il 16/1, tant'è che si paga con codice 6012.

    Se però ci fossero risoluzioni contrarie, sarei ben (in)felice di conoscerle
    Sayonara aoki hibi yo!
    Sarò pure un Senior Member, ma seppur con tanti anni di anzianità, sono solo un'impiegata: quello che dico è da prendersi con le molle e ben più di un grano di sale. Sempre!

  5. #5
    sannacesco è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da La matta Visualizza Messaggio
    Ma... a dir la verità non sono proprio certa che sia così. L'acconto si versa secondo la L. 405/90 art.6 c. 2 "entro il giorno 27 dicembre a titolo di acconto del versamento relativo al mese stesso."
    Se guardiamo il c. 3 bis stesso articolo, vediamo che "I contribuenti che affidano a terzi la tenuta della contabilità ... possono determinare l'ammontare dell'acconto nella misura di due terzi dell'imposta dovuta in base alla liquidazione per il mese di dicembre." Ora, poichè è impensabile che si possa versare l'acconto entro il 27/12 se il mese di dicembre fosse da considerare "solare", ne segue che la liquidazione per il mese di dicembre di cui parla il comma è quella che si calcola su novembre.
    Il DPR 100/98 art 1 c.3 dice:
    3. A partire dal periodo di imposta in corso alla data di entrata in vigore
    del presente regolamento, il contribuente che affida a terzi la tenuta della
    contabilita' e ne abbia dato comunicazione all'ufficio dell'imposta sul valore
    aggiunto competente nella prima dichiarazione annuale presentata nell'anno
    successivo alla scelta operata , puo' fare riferimento, ai fini del calcolo
    della differenza di imposta relativa al mese precedente, all'imposta divenuta
    esigibile nel secondo mese precedente.


    Non dice che l'iva si paga dopo, ma che la liquidazione si effettua su una base imponibile diversa. Per me, la liquidazione di dicembre è quella che si paga il 16/1, tant'è che si paga con codice 6012.

    Se però ci fossero risoluzioni contrarie, sarei ben (in)felice di conoscerle
    Hai ragione, la liquidazione di dicembre è quella che si paga il 16/01, ma se il contribuente ha optato per la "contabilità presso terzi" la liquidazione di dicembre, quella con i dati iva di dicembre per essere più chiari, non la versa il 16/01 ma un mese dopo: il 16/02 e si chiama liquidazione di gennaio perchè il codice tributo è 6001, ma si riferisce a dicembre.
    Hai scritto tutte cose corrette, ma tieni conto che quell'opzione fa slittare di un mese il pagamento.
    Ultima modifica di sannacesco; 10-01-12 alle 05:33 PM

  6. #6
    massimom è offline Junior Member
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    ma scusa mi sembra che la norma parli chiaro: la legge 405/90 art 6 spiega che dell'acconto versato bisogna tenerne conto nella liquidazione di dicembre. Ora non c'entra nulla la contabilità presso terzi in quanto modifica esclusivamente le modalità di determinazione della liquidazione.

    Secondo me, liquidazione di dicembre, codice 6012 da versare il 16/1!

    Spero che tu non abbia fatto slittare il pagamento di un mese per le tue contabilità presso terzi...... del tipo operazioni registarte a gennaio, codice 6001 versamento 16/3
    Ultima modifica di massimom; 10-01-12 alle 06:18 PM

  7. #7
    sannacesco è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da massimom Visualizza Messaggio
    ma scusa mi sembra che la norma parli chiaro: la legge 405/90 art 6 spiega che dell'acconto versato bisogna tenerne conto nella liquidazione di dicembre. Ora non c'entra nulla la contabilità presso terzi in quanto modifica esclusivamente le modalità di determinazione della liquidazione.

    Secondo me, liquidazione di dicembre, codice 6012 da versare il 16/1!

    Spero che tu non abbia fatto slittare il pagamento di un mese per le tue contabilità presso terzi...... del tipo operazioni registarte a gennaio, codice 6001 versamento 16/3
    massimom, io ho SEMPRE lavorato in questo modo, ho sempre determinato fatto versare ai clienti l'iva in questo modo e continuo ad essere sicuro di quello che dico finchè non vedo qualcosa che dice che l'iva di dicembre non deve essere versata il 16/02 al netto dell'acconto.
    Fino a prova contraria abbiamo anche lo scadenzario dell'agenzia delle entrate che parla chiaro.

    Contribuenti Iva mensili che
    hanno affidato a terzi la tenuta
    della contabilità optando per il
    regime previsto dall'art. 1,
    comma 3, del D.P.R. n. 100/1998

    Liquidazione e versamento
    dell'Iva relativa al secondo
    mese precedente al netto
    dell'acconto versato

    6001 - Versamento
    Iva mensile gennaio
    D.P.R. 26/10/1972,
    n. 633, artt. 27 e 38 -
    D.P.R. 23/03/1998,
    n. 100, art. 1, c.3 -
    D.lgs. 09/07/1997,
    n. 241, artt. 17, 18,
    19
    Ultima modifica di sannacesco; 10-01-12 alle 08:36 PM

  8. #8
    sannacesco è offline Senior Member
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    La stessa cosa la possiamo trovare nello scadenzario del 2011.
    Ecco quì:
    Entro il: 16-02-2011
    Chi: Contribuenti IVA mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, DPR 100/98
    Che cosa: Versamento dell'IVA dovuta per il secondo mese precedente al netto dell'acconto versato
    Come: Modello F24 con modalità telematiche
    Codici tributo: 6001 - Versamento Iva mensile gennaio

    Se hai contabilità presso terzi probabilmente hai fatto versare un mese in anticipo i tuoi clienti.

  9. #9
    La matta è offline Senior Member
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    Il problema sarebbe piuttosto che si sarebbe scomputato il credito in anticipo.
    Però, questa cosa mi giunge veramente strana. Effettivamente, alla scadenza di gennaio lo scadenzario Ade non prevede lo scomputo dell'acconto. Però mi sembra francamente assurdo, visto che tutti gli altri calcoli vengono effettuati su novembre, compresa la base di calcolo: è il mese di dicembre anno precedente, liquidato su ft novembre. Mah! San Google da Web non mi ha dato altre conferme di quanto previsto dall'Ade, in compenso ho trovato altri soggetti che scomputano il 16/1. Anche il mio programma contabile, che non è certo una ciofeca, non prevede scomputo dell'acconto sulla liquidazione di gennaio, ma solo su quella di dicembre. Mistero...
    Sayonara aoki hibi yo!
    Sarò pure un Senior Member, ma seppur con tanti anni di anzianità, sono solo un'impiegata: quello che dico è da prendersi con le molle e ben più di un grano di sale. Sempre!

  10. #10
    massimom è offline Junior Member
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    la matta tu come ti comporterai a questo giro??? scomputi prudenzialmente a febbraio o segui la logica da me condivisa di scomputare a gennaio?
    Che due maroni....mai nulla di certo in questo paese!

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