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Discussione: deduzione 10% irap da reddito ires

  1. #1
    RAGGG. è offline Senior Member
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    Predefinito deduzione 10% irap da reddito ires

    Salve
    sono alle prese della determinazione delle imposte per un bilancio di una srl
    La società ha versato gli acconti irap per il 2011 nell'anno 2012 con ravvedimento.
    Poichè il 10% degli acconti irap son deducibili ai fini ires, mi chiedevo come comportarmi visto che alla data del 31.12.2011 la società non aveva versato Irap
    Grazie

  2. #2
    RAGGG. è offline Senior Member
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    mi date un suggerimento?
    scusatemi tanto

  3. #3
    Alexao8512 è offline Member
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    Da quanto ne so, la normativa dice che per individuare la quota di IRAP deducibile è necessario fare riferimento al "criterio di cassa". La deduzione dell'IRAP segue infatti i criteri espressi dall'art.99, comma 1, del TUIR, secondo cui le imposte diverse da quelle sui redditi e da quelle per cui è prevista la rivalsa anche facoltativa, "sono deducibili nell'esercizio in cui avviene il pagamento".
    Quindi l'IRAP significativo per il calcolo della deduzione è rappresentato da quello versato nel periodo di riferimento a titolo di saldo del periodo d'imposta precedente (2010) e di acconto di quello successivo (2011), nei limiti, con riguardo all'acconto, dell'imposta effettivamente dovuta per il medesimo periodo d'imposta.
    Se non hai versato Irap nel 2011 (saldo/acconto) non puoi, a mio avviso, beneficiare della deduzione del 10% dell'Irap versata dall'Ires.
    ciao

  4. #4
    RAGGG. è offline Senior Member
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    Grazie mille

  5. #5
    RAGGG. è offline Senior Member
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    nel computo si puo' tener conto anche dell'irap pagata nel 2011 ma derivante da pagamenti a seguito di controlli 36 bis??

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