Ravvedimento e contabilità

[Cosimo]

Salve a tutti vorrei esporvi il seguente quesito:

Recentemente una società ha effettuato, in ritardo, il versamento della 2A rata Ires ed Irap per il 2007. Nel fare il versamento, ovviamente, ha dovuto versare la sanzione pecuniaria (cod. 8918, per IRES) e gli int. (cod. 1990, sempre IRES). Lo stesso discorso per l'IRAP ( codici: 8907 e 1993).

In questa ipotesi, le somme versate a titolo di sanzione ed interessi in quale conto potrebbero essere inserite? Inoltre sono deducibili fiscalmente? Qualcuno potrebbe abbozzarmi le scritture in PD?

Grazie per la vs cortesia.

[Patty76]

Salve a tutti vorrei esporvi il seguente quesito:

Recentemente una società ha effettuato, in ritardo, il versamento della 2A rata Ires ed Irap per il 2007. Nel fare il versamento, ovviamente, ha dovuto versare la sanzione pecuniaria (cod. 8918, per IRES) e gli int. (cod. 1990, sempre IRES). Lo stesso discorso per l'IRAP ( codici: 8907 e 1993).

In questa ipotesi, le somme versate a titolo di sanzione ed interessi in quale conto potrebbero essere inserite? Inoltre sono deducibili fiscalmente? Qualcuno potrebbe abbozzarmi le scritture in PD?

Grazie per la vs cortesia.

Buongiorno.

Allora le somme versate a titolo di "ravvedimento operoso" e i relativi interessi NON sono deducibili. Per quanto riguarda la scrittura contabile è la stessa che fai quando registri un pagamento "nei termini" solo con l'aggiunta di questi costi non deducibili.

Io la faccio così:

Acconto Ires/Irap (D) 100
Costi non deducibili (D) 6 (per la sanzione)
Inter. Pass. Non ded.(D) 1 (per gli interessi)
Cassa/banca (A) 107

[iam]

Non sono deducibili.

--------------------- ---------------------
Diversi a Banca

Erario c/Imposte
Sanzioni (C.E. B/14)
Interessi indeduc. (C.E. C/17f

[iam]

Scusa Patty, non avevo visto che avevi appena perfettamente risposto tu

[Patty76]

Scusa Patty, non avevo visto che avevi appena perfettamente risposto tu

Non ti preuccupare iam, a volte succede, che due utenti scrivano contemporaneamente la risposta, che quindi viene "inviata" prima che uno possa leggere la risposta data dall'altro!

Visto che le risposte "coincidono" Cosimo si sentirà maggiormente rassicurato!

ciao

[Contabile]

Io vado leggermente contro corrente.

Interessi passivi pagati per ritardati pagamenti di imposte e tasse, contributi, ecc.: deducibili ai fini Ires (R.M. 9.11.01 n. 178/E); indeducibili ai fini Irap.

[Robi]

Quoto Contabile!!!
Sono sempre deducibili gli interessi da ravvedimento, tranne ovviamente ai fini IRAP. Mentre per espressa previsione normativa sono indeducibili solo quelli dovuti per la liquidazione trimestrale dell'IVA.
Siamo 2 a 2, abbiamo messo in crisi Cosimo?

[Patty76]

Quoto Contabile!!!
Siamo 2 a 2, abbiamo messo in crisi Cosimo?

No perchè.....sicuramente arriveranno altri contributi alla discussione!

Io partivo dal presupposto che fossero indeducibili, in quanto derivanti da un "ritardo" dovuto da una mia impossibilità nel pagare l'imposta alla scadenza... (ossia un ritardo per mia colpa e non prevista dalla normativa!)

[Robi]

Io partivo dal presupposto che fossero indeducibili, in quanto derivanti da un "ritardo" dovuto da una mia impossibilità nel pagare l'imposta alla scadenza... (ossia un ritardo per mia colpa e non prevista dalla normativa!)

Andando per pensieri successivi....
Supponiamo che non abbia il denaro per pagare l'F24 e quindi decido di sfruttare lo "scoperto di c/c", anche in questo caso non deduci la parte di interesse e commissione di massimo scoperto riferibile al debito in F24??

[iam]

Io vado leggermente contro corrente.

Interessi passivi pagati per ritardati pagamenti di imposte e tasse, contributi, ecc.: deducibili ai fini Ires (R.M. 9.11.01 n. 178/E); indeducibili ai fini Irap.

Vero ho sbagliato, quoto anch'io Contabile, però la risoluzione che hai citato non è pertinente.
Una cosa sono gli interessi per rateazione, un'altra gli interessi collegati ad un ravvedimento. Diciamo piuttosto che c'è Sentenza Cassaz. 12990 4/6/07 a precisare la tua giusta conclusione