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Discussione: rimborso IRES/IRPEF per mancata deduzione Irap

  1. #1
    jonny5 è offline Member
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    Predefinito rimborso IRES/IRPEF per mancata deduzione Irap

    qualcuno ha già le idee chiare su come effettuare il calcolo ? ?

  2. #2
    Niccolò è offline Senior Member
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    Da quanto ho capito, dovrebbe essere più o meno così: costi per il personale 30.000, deduzioni IRAP di legge 5.000, aliquota IRAP 4%. La deduzione IRES/IRPEF è pari a 25.000€x4%=1.000, che, considerato un'aliquota IRES del 27,5%, porta un rimborso di 275€ (in pratica circa un 1,10% del netto tra costi per il personale e deduzioni IRAP di legge). In assenza di interessi passivi il rimborso si riduce del 10%.
    Potete giudicare quanto intelligente è un uomo dalle sue risposte. Potete giudicare quanto è saggio dalle sue domande. (Nagib Mahfuz)
    Se le cose fiscali fossero semplici, chi avrebbe bisogno del Commercialista? (..)
    Niccolò

  3. #3
    jonny5 è offline Member
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    quindi non si fa il ricalcolo anno per anno sulla base delle deduzioni irap previste all'epoca ?

  4. #4
    niron21 è offline Member
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    Ma il rimborso si può chiedere per gli anni 2009-2010-2011 o anche il 2008

  5. #5
    jonny5 è offline Member
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    anche 2007.."L’istanza va, quindi, presentata:
    ¨ in generale, entro 48 mesi dalla data del versamento (art. 38 del D.P.R. n.
    602/1973);

  6. #6
    daniel@studioinderst.eu è offline Junior Member
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    continuo a leggere le istruzioni al Modello, sarò io ma non riesco proprio ad inquadrare definitivamente i criteri di calcolo . Ad esempio cosa inserire qui:
    rigo RI3 va indicato:
    • in colonna 1, l’ammontare dell’Irap relativa alla quota imponibile delle spese per il personale
    dipendente e assimilato al netto delle deduzioni spettanti ai sensi dell’art. 11, commi 1, lettera a),
    1-bis, 4-bis, 4-bis.1 del Decreto Irap, versata a titolo di saldo e acconto nel periodo d’imposta di
    riferimento.

    Non capisco ad esempio quale sia il collegamento tra il calcolo fatto da Niccolò e l'ammontare dei versamenti a saldo ed in acconto effettuati nell'anno. Io continuo a "studiare" , grazie a chi approfondirà il tema.

  7. #7
    jonny5 è offline Member
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    ma si applicano le nuove deduzioni del cuneo fiscale (10600/dipendente + 100% contributi assistenziali) anche per il pregresso (2007 in poi) ?

  8. #8
    jonny5 è offline Member
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    ho trovato questo esempio del Sole24h
    COSTO DEL LAVORO NON DEDUCIBILE AI FINI IRAP : €150.000 euro
    IRAP sul costo del lavoro= 150.000 x 3,9 % = €5.850
    IRAP già dedotta (10%)= 585
    Maggiore IRAP DEDUCIBILE 5850- 585= €5.265


    IMPONIBILE IRES IPOTETICO = €60.000
    IRES VERSATA 60.000 X 27,5% = €16.500
    NUOVO IMPONIBILE IRES 60.000 – 5.265 = €54.735
    IRES DOVUTA = 54.735 X 27,5%= €15.052
    RIMBORSO SPETTANTE 16.500-15.052 = €1448

  9. #9
    Luca_Telematico è offline Junior Member
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    c'è qualcuno che ha le idee chiare su come calcolare questo rimborso?!?

    Io mi ci sto un pò scervellando...qualcuno/a potrebbe fare l'esempio relativo a due anni, perchè lo dovrei calcolare per l'azienda dove lavoro....pleaseeee...fatevi avanti

    ps: su norme e tributi c'è un esempio per il calcolo ma secondo voi è corretto?!? è parecchio diverso dal calcolo di esempio fatto da Niccolò
    Ultima modifica di Luca_Telematico; 08-01-13 alle 10:42 AM

  10. #10
    Lemansky è offline Senior Member
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    Io ho buttato giù un file excel prendendo spunto da un esempio del sole 24ore
    allora, bisogna calcolare quant'è l'incidenza del costo del personale sulla base imponibile irap facendo: (costo del personale - deduzioni irap per il personale) / base imponibile
    -questa percentuale es. per l'anno 2009 va applicata non all'irap di competenza, ma all'irap pagata quindi:
    per gli acconti 2009 versati nel 2009 e per il saldo 2009 versato nel 2010
    questi sono gli importi deducibili ai fini ires/irpef per l'anno 2009 e 2010
    se nel calcolo dell'ires/irpef è stata dedotta anche la quota forfettaria dell'irap 10%, bisogna verificare la presenza degli interessi passivi. Infatti se la quota del 10% è stata dedotta solamente per la presenza del costo del personale e non anche per quella degli interessi, allora la quota da dedurre sarà al netto di quella già "goduta" pari al 10%

    su un altro post in "altri argomenti" ho sollevato alcuni dubbi, se potete/volete date uno sguardo anche lì..

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