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Discussione: Pro Rata - reverse charge

  1. #1
    Jepson71 Ŕ offline Junior Member
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    Predefinito Pro Rata - reverse charge

    Ciao a tutti
    E' il primo messeggio che scrivo...(non castigatemi se dico una fesseria)
    Un'azienda in pro rata (es.80% di indetraibilitÓ) riceve una fattura d'acquisto sulla quale deve effettuare il reverse.
    La parte di iva indetraibile va pagata?
    Esempio fattura di acquisto 1000 (80% di indetraibilitÓ per pro rata)
    Liquidazione:
    Op.art.17 C.3 e succ. 200
    Iva su Acquisti 200
    Iva detraibile x pro rata 40
    Imposta a debito 160 ?

    Scusatemi ancora se ho detto una corbelleria...

  2. #2
    Jepson71 Ŕ offline Junior Member
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    Predefinito

    Per fortuna non era una corbelleria...

    Per semplicitÓ un esempio con soggetto pro rata al 100% Ŕ pi¨ evidente...

    La logica dovrebbe essere:

    In regime normale (no reverse) l'iva sulla fattura di vendita l'avrebbe versata il fornitore (es. fatt. 1000 ricavo + 200 iva), il cliente avrebbe pagato al fornitore 1200 e non avrebbe detratto l'iva sull'acquisto (pro-rata 100%).
    In regime di reverse la fattura di vendita Ŕ senza iva (es. fatt. 1000 ricavo), il cliente paga al fornitore 1000, versa l'iva dell'autofattura (200) e non detrae l'iva sull'acquisto (pro-rata 100%).
    Quindi in entrambi i regimi la situazione non cambia; il fornitore ha sempre un'entrata di 1000 (nel regime normale incassa 1200 ma l'iva di 200 la deve riversare) e il cliente ha sempre un esborso di 1200 (tutto al fornitore nel primo caso, 1000 al fornitore e 200 all'erario nel secondo caso).

    Scusatemi l'intrusione...

    Ciao

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