sopravvenienza attiva

[dottcomm]

una srl con un debito di 600.000 € verso una banca riesce a ottenere, a fronte di un pagamento di 350.000 €, uno stralcio della restante parte di debito per € 250.000. Tale stralcio che per me è una sopravvenienza attiva genererebbe tassazione. Tutto ciò avviene nel 2010, ma il cliente non ha mai voluto stornare il debito dal passivo di stato patrimoniale lasciandolo a 250.000 €. Ciò per evitare da un lato la tassazione Ires e dall'altro che l'utile della srl si alzasse troppo con conseguente accantonamento a riserva o distribuzione ai soci. Che soluzione adottereste voi per risolvere i 2 problemi?
Grazie per la cortese risposta.

[Enrico Larocca]

Non ci sono altre soluzioni legittime.

[danilo sciuto]

una srl con un debito di 600.000 € verso una banca riesce a ottenere, a fronte di un pagamento di 350.000 €, uno stralcio della restante parte di debito per € 250.000. Tale stralcio che per me è una sopravvenienza attiva genererebbe tassazione. Tutto ciò avviene nel 2010, ma il cliente non ha mai voluto stornare il debito dal passivo di stato patrimoniale lasciandolo a 250.000 €. Ciò per evitare da un lato la tassazione Ires e dall'altro che l'utile della srl si alzasse troppo con conseguente accantonamento a riserva o distribuzione ai soci. Che soluzione adottereste voi per risolvere i 2 problemi?
Grazie per la cortese risposta.

Se la transazione, come dici, è avvenuta nel 2010, rilevandolo adesso la sopravvenienza attiva sarebbe non tassabile.
ciao!

[dottcomm]

ok. grazie danilo. ma dal punto di vista strettamente contabile, tale sopravvenienza genererebbe un utile di impresa molto alto. come ti comporteresti in questo caso? lo lasceresti a riserva straordinaria? lo lasceresti a nuovo esercizio in attesa di essere distribuito? lo distribuiresti e lo tasseresti in capo all'unico socio? grazie.

[Enrico Larocca]

Se il componente positivo genera un aumento dell'utile, come già detto, non si può non tenerne conto. Questo maggior utile sarà alternativamente portato a riserva o distribuito o verrà in parte distribuito e in parte riservizzato.

Poiché si tratta di distribuire utile o riserva di utili, in caso di distribuzione occorre tassarlo in capo al socio.