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Discussione: rilevazione ritenute subite

  1. #1
    mave70 è offline Member
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    Predefinito rilevazione ritenute subite

    Buonasera,
    una srl nel corso del 2015 ha effettuato lavori di manutenzione e riparazione a clienti condomini.
    Al termine delle prestazioni sono state emesse le relative fatture con ritenuta del 4% che ad oggi non risultano ancora incassate.
    La rilevazione delle ritenute subite in contabilità deve essere effettuata alla registrazione delle fatture o all'incasso delle stesse?
    Nella prima ipotesi avrò al 31/12/2015 in bilancio un credito verso clienti per 96 e un credito verso l'erario per 4.
    Nella seconda ipotesi il solo credito verso clienti per 100.
    Ho qualche dubbio in merito...
    Grazie.

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da mave70 Visualizza Messaggio
    Buonasera,
    una srl nel corso del 2015 ha effettuato lavori di manutenzione e riparazione a clienti condomini.
    Al termine delle prestazioni sono state emesse le relative fatture con ritenuta del 4% che ad oggi non risultano ancora incassate.
    La rilevazione delle ritenute subite in contabilità deve essere effettuata alla registrazione delle fatture o all'incasso delle stesse?
    Nella prima ipotesi avrò al 31/12/2015 in bilancio un credito verso clienti per 96 e un credito verso l'erario per 4.
    Nella seconda ipotesi il solo credito verso clienti per 100.
    Ho qualche dubbio in merito...
    Grazie.
    Le ritenute scattano al pagamento.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  3. #3
    mave70 è offline Member
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    Predefinito

    Grazie.
    Il dubbio mi è sorto in quanto alcuni software di contabilità per aziende le rilevano con l'emissione della fattura.
    Comunque nel caso in cui le fatture del 2015 fossero incassate entro il 30/09/2016 e le relative ritenute operate entro tale data andrebbero scomputate nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d'imposta 2015?

  4. #4
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Grazie.
    Il dubbio mi è sorto in quanto alcuni software di contabilità per aziende le rilevano con l'emissione della fattura.
    Comunque nel caso in cui le fatture del 2015 fossero incassate entro il 30/09/2016 e le relative ritenute operate entro tale data andrebbero scomputate nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d'imposta 2015?
    Trattandosi di ritenute relativa a redditi che concorrono a formare il reddito complessivo, operate anteriormente al termine di presentazione della dichiarazione che riporta detti redditi, ai sensi dell'art. 22, co. 1, lett. c) devono essere scomputate dall'imposta che viene calcolata su detto reddito.

    Nel suo caso, poichè la ritenuta del 4 % riguarda i redditi d'impresa, lo scomputo avverrà dal modello UNICO SC 2016 per i redditi 2015, se le ritenute sono operate entro il termine del 30/09/2016. Se operate successivamente a tale data concorreranno alla determinazione dell'imposta 2016 e quindi riportate in UNICO SC 2017.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

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