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Discussione: libro cespiti

  1. #1
    giolla è offline Member
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    Predefinito libro cespiti

    Buonasera. Ho bisogno di un chiarimento sulla compilazione del libro cespiti di una SRL.
    vorrei sapere nei casi in cui esista una diversa applicazione degli ammortamenti, civilistici e fiscali, sul bro cespito cosa deve essere rappresentato? sia l'una che l'atra gestione? mi spiego meglio con esempio
    ad esempio: Acquisto di auto aziendale che ammonta a 20.000 euro. Il coefficiente di ammortamento è pari al 25%.
    20.000 euro x 25% = 5.000 euro – quota di ammortamento contabile.
    18.075,99 x 25% x 20% = 903,80 euro – quota di ammortamento fiscalmente deducibile.
    5.000 euro – 903,80 euro = 4.096,20 ammortamento fiscalmente non deducibile.
    In questo caso il valore dell’auto supera i 18.075,99 euro: quindi la quota di ammortamento fiscalmente deducibile, pari al 20%, è stata calcolata su tale valore massimo.
    devo rappresentare nel libro cespiti TUTTI questi elementi?
    grazie

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da giolla Visualizza Messaggio
    Buonasera. Ho bisogno di un chiarimento sulla compilazione del libro cespiti di una SRL.
    vorrei sapere nei casi in cui esista una diversa applicazione degli ammortamenti, civilistici e fiscali, sul bro cespito cosa deve essere rappresentato? sia l'una che l'atra gestione? mi spiego meglio con esempio
    ad esempio: Acquisto di auto aziendale che ammonta a 20.000 euro. Il coefficiente di ammortamento è pari al 25%.
    20.000 euro x 25% = 5.000 euro – quota di ammortamento contabile.
    18.075,99 x 25% x 20% = 903,80 euro – quota di ammortamento fiscalmente deducibile.
    5.000 euro – 903,80 euro = 4.096,20 ammortamento fiscalmente non deducibile.
    In questo caso il valore dell’auto supera i 18.075,99 euro: quindi la quota di ammortamento fiscalmente deducibile, pari al 20%, è stata calcolata su tale valore massimo.
    devo rappresentare nel libro cespiti TUTTI questi elementi?
    grazie
    Premesso che il libro dei cespiti non è più obbligatorio (DPR 695/96) se si decide di tenerlo è opportuno che la lettura dello stesso consenta di verificare il valore degli ammortamenti civilistici e fiscali.

  3. #3
    giolla è offline Member
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    grazie dott. Larocca. prezioso come sempre

  4. #4
    giolla è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Enrico Larocca Visualizza Messaggio
    Premesso che il libro dei cespiti non è più obbligatorio (DPR 695/96) se si decide di tenerlo è opportuno che la lettura dello stesso consenta di verificare il valore degli ammortamenti civilistici e fiscali.
    ma se non adottassimo più la tenuta del libro cespiti, lo stesso da cosa sarebbe sostituibile?.
    grazie

  5. #5
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da giolla Visualizza Messaggio
    ma se non adottassimo più la tenuta del libro cespiti, lo stesso da cosa sarebbe sostituibile?.
    grazie
    Dall'inventario ad esempio per chi è obbligato alla sua tenuta, oppure dall'annotazione nel registro degli acquisti di apposito prospetto a fine anno.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

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