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Discussione: Rilevazione crediti da dichiarazioni integrative

  1. #1
    MisteryXYZ è offline Junior Member
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    Predefinito Rilevazione crediti da dichiarazioni integrative

    Buongiorno a tutti, nel 2018 vengono presentate dichiarazioni integrative IRAP per gli anni 2015 e 2016 dalle quali emerge un minor debito di imposta dovuto all'applicazione delle deduzioni di imposta del quadro IS originariamente non compilato.
    E' corretto rilevare nella contabilità del corrente anno una sopravvenienza attiva per costituire credito di imposta oltre l'esercizio successivo pari alla differenza tra il debito già liquidato con le dichiarazioni presentate originariamente ed il minor debito scaturente dalle dichiarazioni di recente presentazione che saranno liquidate negli anni a venire ?
    O tale operazione dovrà essere obbligatoriamente fatta quando le dichiarazioni integrative saranno liquidate e quindi il minor debito accertato dall'agenzia?

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da MisteryXYZ Visualizza Messaggio
    Buongiorno a tutti, nel 2018 vengono presentate dichiarazioni integrative IRAP per gli anni 2015 e 2016 dalle quali emerge un minor debito di imposta dovuto all'applicazione delle deduzioni di imposta del quadro IS originariamente non compilato.
    E' corretto rilevare nella contabilità del corrente anno una sopravvenienza attiva per costituire credito di imposta oltre l'esercizio successivo pari alla differenza tra il debito già liquidato con le dichiarazioni presentate originariamente ed il minor debito scaturente dalle dichiarazioni di recente presentazione che saranno liquidate negli anni a venire ?
    O tale operazione dovrà essere obbligatoriamente fatta quando le dichiarazioni integrative saranno liquidate e quindi il minor debito accertato dall'agenzia?
    Propendo per la seconda soluzione che da certezza al procedimento di riliquidazione delle imposte.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  3. #3
    MisteryXYZ è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Enrico Larocca Visualizza Messaggio
    Propendo per la seconda soluzione che da certezza al procedimento di riliquidazione delle imposte.
    Grazie, è la considerazione che ho fatto anche io, tuttavia il dubbio mi è venuto in quanto sulla base del presunto valore di realizzo ritengo possa essere ragionevolmente rilevato il credito nell'esercizio in cui sono state presentate le integrative, senza attendere quindi la loro liquidazione, posto che l'azienda in questione ha personale dipendente ed ha quindi diritto a beneficiare delle deduzioni di imposta che non ha dedotto nelle dichiarazioni IRAP pregresse, non vedo, insomma, motivi ostativi per cui l'agenzia delle entrate in futuro possa non liquidare le integrative ed accertare il minor debito di imposta per cui converrebbe attendere la certezza al procedimento di riliquidazione delle imposte.
    Quello che pensavo di fare era quindi rilevare nell'esercizio corrente il credito tributario oltre l'esercizio successivo a sopravvenienza attiva e nella ipotesi in cui all'atto della riliquidazione dovessero esservi delle ulteriori differenze procedere a rettifica sempre con sopravvenienza.
    La seconda soluzione mi sembra più logica e lineare, quando il credito sarà effettivamente liquidato lo rilevo, tuttavia il dubbio mi resta posto che considero comunque certa sin da oggi l'esistenza di un credito tributario alla luce della situazione specifica dell'azienda che in presenza di personale dipendente non ha applicato originariamente le deduzioni ed ha oggi presentato le integrative a rettifica di quanto originariamente dichiarato.

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