Risultati da 1 a 10 di 10

Discussione: Iva pro-rata

  1. #1
    LeoLeo111 è offline Junior Member
    Data Registrazione
    Apr 2017
    Messaggi
    19

    Predefinito Iva pro-rata

    Buonasera, avrei bisogno della seguente delucidazione:
    - Un medico emette solo fatture esenti art.10. Ciò significa che non ha diritto alla detrazione dell'iva. A questo punto l'intera iva che gli risulta indetraibile se non sbaglio gli diventa costo su cui può applicare le % di deduzione previste per legge. Giusto?

    - Nel caso invece un medico emettesse alcune fatture con iva, avrebbe il pro-rata.
    Supponiamo che in base al pro-rata abbia una % di detraibilità del 5%. Se effettua un acquisto relativo all'auto, dunque deducibilità 20% --> questa % di deducibilità si applica su un imponibile comprensivo dell'iva indetraibile (pari al 60% dell'iva) + l'iva indetraibile pro rata?
    Per fare un esempio: manutenzione auto 122 euro (100 costo + 22 iva)
    Il 20% si applicherebbe dunque su 121,56 che è dato da:
    100 imponibile + 13,20 iva indetraibile relativa ad acquisti auto (60% dell'iva per auto è infatti indetraibile) + 8,36 che è l'iva indetraibile pro-rata (in quanto su gli 8,80 che partecipano al pro-rata solo il 5% sono detrabili)
    O l'indetraibile pro-rata è perso?

    Grazie

  2. #2
    shailendra è offline Senior Member
    Data Registrazione
    Jul 2008
    Località
    Bergamo
    Messaggi
    3,328

    Predefinito

    IL tuo ragionamento è corretto. Puoi detrarre l'importo di 121,56
    "Come spieghereste a un bambino che cos'è la felicità?" "Non glielo spiegherei. Gli darei un pallone per farlo giocare" D. Solle

  3. #3
    zallaaa12 è offline Senior Member
    Data Registrazione
    Oct 2018
    Messaggi
    309

    Predefinito

    Potresti anche spesarla come "oneri diversi di gestione" e dedurre tutto.

  4. #4
    LeoLeo111 è offline Junior Member
    Data Registrazione
    Apr 2017
    Messaggi
    19

    Predefinito

    Citazione Originariamente Scritto da shailendra Visualizza Messaggio
    IL tuo ragionamento è corretto. Puoi detrarre l'importo di 121,56

    Intendi che posso dedurre il 20% (dato che è costo auto) di 121,56. Quindi dedurre 24,31. Giusto?

  5. #5
    LeoLeo111 è offline Junior Member
    Data Registrazione
    Apr 2017
    Messaggi
    19

    Predefinito

    Citazione Originariamente Scritto da zallaaa12 Visualizza Messaggio
    Potresti anche spesarla come "oneri diversi di gestione" e dedurre tutto.
    Non ho ben capito. E' comunque relativo all'auto perchè potrei dedurre tutto come onere diverso di gestione?
    Rimane il fatto che è incontestabile detrarre di iva il 5%, quindi appena 44 centesimi (ossia 40% di 22 euro è 8,80. Il 5% di 8,80 è 44 centesimi) e dedurre di costo il 20% della parte restante, ossia di 122-0,44 = 121,56 --> 20% dedurre 24,31. Giusto?

  6. #6
    zallaaa12 è offline Senior Member
    Data Registrazione
    Oct 2018
    Messaggi
    309

    Predefinito

    La deducibilità dell'iva indetraibile segue le regole del relativo costo se può essere considerata costo accessorio (quindi iva oggettivamente indetraibile oppure il servizio/bene acquistatè è specificamente utilizzato per un'operazione esente); se deriva da pro-rata diverso da 100% invece, non è direttamente riferibile ad uno specifico acquisto, quindi rappresenta una spesa generale e non segue le regole di deducibilità dei singoli costi.

  7. #7
    LeoLeo111 è offline Junior Member
    Data Registrazione
    Apr 2017
    Messaggi
    19

    Predefinito

    Ma c'è un riferimento a tal proposito che puoi darmi? Grazie per la pazienza
    Dedurre la parte di iva pro rata che va a costo in base alla % di deducibilità del costo stesso non è forse più prudenziale?

  8. #8
    zallaaa12 è offline Senior Member
    Data Registrazione
    Oct 2018
    Messaggi
    309

    Predefinito

    Citazione Originariamente Scritto da LeoLeo111 Visualizza Messaggio
    Ma c'è un riferimento a tal proposito che puoi darmi? Grazie per la pazienza
    Dedurre la parte di iva pro rata che va a costo in base alla % di deducibilità del costo stesso non è forse più prudenziale?
    Riferimenti ce ne sono, solo che non mi pare gradiscano molto i link su questo forum. Comunque una veloce ricerca di "deducibilità iva pro rata" su google e trovi tutti i riferimenti che ti servono per farti un'idea.
    Discorso prudenza: sicuramente non ti contesteranno mai minori deduzioni, quindi si potrebbe agire così per la pace dei sensi. Tuttavia in certi casi i vantaggi potrebbero essere importanti, quindi se c'è la possibilità perché non farlo?

  9. #9
    LeoLeo111 è offline Junior Member
    Data Registrazione
    Apr 2017
    Messaggi
    19

    Predefinito

    Citazione Originariamente Scritto da zallaaa12 Visualizza Messaggio
    Riferimenti ce ne sono, solo che non mi pare gradiscano molto i link su questo forum. Comunque una veloce ricerca di "deducibilità iva pro rata" su google e trovi tutti i riferimenti che ti servono per farti un'idea.
    Discorso prudenza: sicuramente non ti contesteranno mai minori deduzioni, quindi si potrebbe agire così per la pace dei sensi. Tuttavia in certi casi i vantaggi potrebbero essere importanti, quindi se c'è la possibilità perché non farlo?
    Innanzitutto grazie per le risposte e per la disponibilità. Approfondendo il discorso ho trovato questo

    "la Ctp osserva che il principio Oic n. 12, al paragrafo 84, nel trattare della voce B14 dello schema di bilancio d’esercizio, denominata «oneri diversi di gestione», chiarisce che va iscritta in questa voce anche l’Iva indetraibile qualora non costituisca un costo accessorio di acquisto di beni o servizi, mentre in generale, il trattamento contabile dell’Iva sugli acquisti, segue quello del bene o del servizio al quale si riferisce. "

    In sostanza l'iva indetraibile che NON è un costo accessorio di acquisto di beni e servizi va iscritta come ONERE DIVERSO DI GESTIONE ed è dunque credo interamente deducibile. A questo punto non capisco quando è un costo accessorio? Ossia l'iva indetraibile perchè soggetta a limitazioni di detrabilità (es. 60% iva su auto per un contribuente normale è indetraibile - non parlo di pro rata - ) e iva pro rata indetraibile non sono entrambi costi accessori e possono essere dedotti interamente come oneri diversi di gestione (dunque anche se ad esempio l'auto è deducibile solo al 20%, poi la parte di iva indetrabile ad essa associata la deduco interamente?)

  10. #10
    zallaaa12 è offline Senior Member
    Data Registrazione
    Oct 2018
    Messaggi
    309

    Predefinito

    Allora:
    - l'iva oggettivamente indetraibile è onere accessorio (ad esempio nel caso di limiti alla detrazione - art. 19-bis1, oppure di acquisti specificamente effettuati per effettuare operazioni esenti, artt. 19, comma 4, e 19-bis, comma 2);
    - l'iva indetraibile da pro-rata totale è anche onere accessorio (in quanto non c'è ambiguità nell'assegnare l'iva ai rispettivi acquisti: tutti gli acquisti sono indetraibili);
    - l'iva da pro-rata parziale è una spesa generale (perché dipende da una situazione acquisti/vendite riferibile a tutto l'esercizio e non ad specifiche operazioni individuabili)

    è una sorta di "inerenza" al costo:
    - perchè è indetraibile?
    1) per via della natura dell'acquisto -> onere accessorio
    2) per una situazione generale (pro-rata) -> onere diverso

Discussioni Simili

  1. Iva pro rata
    Di matilda84 nel forum IVA - Intrastat - SPESOMETRO - San Marino
    Risposte: 0
    Ultimo Messaggio: 06-02-12, 04:51 PM
  2. Pro-rata
    Di crisy nel forum UNICO/730 dichiarazione dei redditi
    Risposte: 1
    Ultimo Messaggio: 18-02-11, 11:10 AM
  3. pro rata IVA
    Di Atsit nel forum Contabilità, bilancio e operazioni straordinarie
    Risposte: 10
    Ultimo Messaggio: 23-11-10, 12:58 PM
  4. Pro rata Iva
    Di Fabrizio Gritta nel forum Altri argomenti
    Risposte: 13
    Ultimo Messaggio: 02-08-09, 11:32 AM
  5. Pro rata Bar
    Di nuvola nel forum UNICO/730 dichiarazione dei redditi
    Risposte: 1
    Ultimo Messaggio: 08-07-09, 03:25 PM

Permessi di Scrittura

  • Tu non puoi inviare nuove discussioni
  • Tu non puoi inviare risposte
  • Tu non puoi inviare allegati
  • Tu non puoi modificare i tuoi messaggi
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15