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Discussione: bilancio holding

  1. #1
    jamba è offline Member
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    Predefinito bilancio holding

    buongiorno a tutti,
    nel caso una società di capitali riceva utili da un alra società di capitali, l'utile è imponibile solo al 5%. Possiamo considerarla alla stregua di una imposta sostitutiva?
    ho un dubbio. utile ricevuto 50.000€
    50.000 x 5% x 26%= 650 € di imposte. netto 49.350,00. la società sosterrà alcune spese. (10.000) a chiusura bilancio avrà quindi un utile di
    49.350,00-10.000,00 = 39.350,00.
    su questo utile si calcoleranno le imposte oppure derivando da utili già tassati non si pagherà nulla?


    grazie

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da jamba Visualizza Messaggio
    buongiorno a tutti,
    nel caso una società di capitali riceva utili da un alra società di capitali, l'utile è imponibile solo al 5%. Possiamo considerarla alla stregua di una imposta sostitutiva?
    ho un dubbio. utile ricevuto 50.000€
    50.000 x 5% x 26%= 650 € di imposte. netto 49.350,00. la società sosterrà alcune spese. (10.000) a chiusura bilancio avrà quindi un utile di
    49.350,00-10.000,00 = 39.350,00.
    su questo utile si calcoleranno le imposte oppure derivando da utili già tassati non si pagherà nulla?


    grazie
    I dividendi percepiti da una societá di capitali sono imponibili nella misura del 5% del loro ammontare ai fini IRES, questa applicata nella misura del 24% del quota imponibile del dividendo percepito. Quindi se vengono erogati da una società residente (non Black List) 100 di dividendi alla Alfa S.r.l. la quota imponibile è 5 e su 5 occorre calcolare 24% di IRES. Si può parlare di imposizione sostitutiva, solo in rapporto ai dividendi percepiti dalla persone fisiche.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  3. #3
    jamba è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Enrico Larocca Visualizza Messaggio
    I dividendi percepiti da una societá di capitali sono imponibili nella misura del 5% del loro ammontare ai fini IRES, questa applicata nella misura del 24% del quota imponibile del dividendo percepito. Quindi se vengono erogati da una società residente (non Black List) 100 di dividendi alla Alfa S.r.l. la quota imponibile è 5 e su 5 occorre calcolare 24% di IRES. Si può parlare di imposizione sostitutiva, solo in rapporto ai dividendi percepiti dalla persone fisiche.
    ok, quindi se non ho capito male riportando l'esempio di prima:
    50.000 x 5% = 2.500,00 base imponibile.
    ho 10.000 di costi quindi la holding registrerà una perdita?
    2.500 - 10.000,00

  4. #4
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    ok, quindi se non ho capito male riportando l'esempio di prima:
    50.000 x 5% = 2.500,00 base imponibile.
    ho 10.000 di costi quindi la holding registrerà una perdita?
    2.500 - 10.000,00
    Registrerà una perdita fiscale di 7.500 ed un utile civilistico di 40.000.
    Unusquisque faber fortunae suae
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  5. #5
    jamba è offline Member
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    Registrerà una perdita fiscale di 7.500 ed un utile civilistico di 40.000.
    mille grazie. questa perdita fiscale potrebbe creare problemi in caso sia superiore ad un terzo del capitale sociale ecc...

  6. #6
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    mille grazie. questa perdita fiscale potrebbe creare problemi in caso sia superiore ad un terzo del capitale sociale ecc...
    La perdita fiscale non ha alcuna rilevanza in ambito civilistico, perché la norma alla quale fai riferimento è di natura civilistica (art. 2446 del codice civile).
    Unusquisque faber fortunae suae
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    di Appio Claudio

  7. #7
    jamba è offline Member
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    Registrerà una perdita fiscale di 7.500 ed un utile civilistico di 40.000.
    Ma se i soci della holding decidessero di adottare l’opzione della trasparenza? Il calcolo delle loro imposte sarebbe su 2.500 oppure seguendo l’esempio di prima non pagherebbero nulla perché si registrerebbe una perdita fiscale ( 2500-10000 )?

  8. #8
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Ma se i soci della holding decidessero di adottare l’opzione della trasparenza? Il calcolo delle loro imposte sarebbe su 2.500 oppure seguendo l’esempio di prima non pagherebbero nulla perché si registrerebbe una perdita fiscale ( 2500-10000 )?
    Il regime fiscale della trasparenza non cambia il risultato fiscale che resta una perdita fiscale di 7.500, bensì determina il passaggio pro-quota del reddito fiscale della società ai soci che utilizzeranno la perdita fiscale pro-quota loro assegnata per conguagliarla con eventuali ulteriori redditi.
    Unusquisque faber fortunae suae
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    di Appio Claudio

  9. #9
    jamba è offline Member
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    Il regime fiscale della trasparenza non cambia il risultato fiscale che resta una perdita fiscale di 7.500, bensì determina il passaggio pro-quota del reddito fiscale della società ai soci che utilizzeranno la perdita fiscale pro-quota loro assegnata per conguagliarla con eventuali ulteriori redditi.
    Mille grazie, mi sembra troppo “bello”. Forse non capito. Sempre nell’esempio (banalizzando) citato i soci potranno incassare 50.000 portandosi a casa una perdita fiscale da compensare con altri redditi?
    Niente società di comodo (mi pare di capire che le holding siano escluse). Se così, da qui la mia domanda... perché non lo fanno tutti? 😊

  10. #10
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Mille grazie, mi sembra troppo “bello”. Forse non capito. Sempre nell’esempio (banalizzando) citato i soci potranno incassare 50.000 portandosi a casa una perdita fiscale da compensare con altri redditi?
    Niente società di comodo (mi pare di capire che le holding siano escluse). Se così, da qui la mia domanda... perché non lo fanno tutti? ��
    I diritti sui dividendi sono una cosa e hanno le loro regole contenute nel codice civile e nello statuto societario; il trattamento tributario dei dividendi è una cosa diversa e ha regole diverse contenute nel TUIR.
    Unusquisque faber fortunae suae
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