Irap srl

[DOTFRA]

Buonasera a tutti.
una srl per anno 2019 non ha versato gli acconti irap dovuti.
L'irap di competenza del 2019 ammonta a Euro 3.000.
In questo caso, alla luce della non debenza del saldo irap 2019 (che nel mio caso ammonterebbe a Euro 3000 in quanto non ho acconti da scomputare), e considerando che non ho acconti "pagati" non rilevo irap in bilancio, giusto secondo voi?
grazie mille

[Enrico Larocca]

Buonasera a tutti.
una srl per anno 2019 non ha versato gli acconti irap dovuti.
L'irap di competenza del 2019 ammonta a Euro 3.000.
In questo caso, alla luce della non debenza del saldo irap 2019 (che nel mio caso ammonterebbe a Euro 3000 in quanto non ho acconti da scomputare), e considerando che non ho acconti "pagati" non rilevo irap in bilancio, giusto secondo voi?
grazie mille

Gli acconti sono dovuti e il carico fiscale per IRAP è pari al valore degli acconti (se dovuti). Solo l’assenza di un debito per IRAP (sia pure limitato agli acconti calcolati su base storica) porterebbe ad un carico fiscale per IRAP pari a zero.

[DOTFRA]

buongiorno e grazie.
Quindi, considerando che gli acconti che la società avrebbe dovuto pagare ammontano a Euro 1.800, rilevo irap di competenza per Euro 1800 ? Giusto?
Però poi in questo modo avrò in bilancio questo saldo irap a debito.....
grazie mille

[shailendra]

buongiorno e grazie.
Quindi, considerando che gli acconti che la società avrebbe dovuto pagare ammontano a Euro 1.800, rilevo irap di competenza per Euro 1800 ? Giusto?
Però poi in questo modo avrò in bilancio questo saldo irap a debito.....
grazie mille

Per poter mettere a bilancio solo il valore degli acconti gli acconti devono essere versati....se non sono sati versati a tempo debito, devi provvedere al ravvedimento operoso (proma dell'approvazione del bilancio, seconod me). Metterai quindi a bilancio il debito per il ravvedimento Irap da fare adesso

[Enrico Larocca]

buongiorno e grazie.
Quindi, considerando che gli acconti che la società avrebbe dovuto pagare ammontano a Euro 1.800, rilevo irap di competenza per Euro 1800 ? Giusto?
Però poi in questo modo avrò in bilancio questo saldo irap a debito.....
grazie mille

Certo, se non sono stati versati è evidente che va iscritto un debito.

[DOTFRA]

Grazie mille