essendo il credito inferiore ai 10.000 euro non occorre presentare la dichiarazione Iva per poter compensare.
ci sono due modi per poter compensare l'Iva del 2010 con Iva del 2011.
O si porta in compensazione l'iva in fase di liquidazione e quindi l'importo a debito sarà dato dal debito trimestrale IVA al netto del credito, oppure lo si espone in F24, e quindi avrò a debito (codice 6031) l'importo del debito; e a credito (6099-2010) l'importo del credito.
essendo una compensazione verticale (IVA da IVA) non occorre controllare che gli importi iscritti a ruolo siano superiori a 1500 euro (se erariali, irap o adizionali), anche se la compensazione viene esposta in F24.