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Discussione: Ritenuta d'acconto 4% codice tributo 1020:Mese riferimento,Anno riferimento.Dubbi!

  1. #1
    Manux1981 è offline Junior Member
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    Predefinito Ritenuta d'acconto 4% codice tributo 1020:Mese riferimento,Anno riferimento.Dubbi!

    Salve,buonasera!Sto amministrando il mio condominio da circa un anno e mezzo.Il fornitore dei servizi per l'ascensore mi ha notificato le fatture a Novembre 2015.Ho pagato le fatture e versato entro il 16 del mese successivo al pagamento la ritenuta d'acconto del 4% con codice tributo 1020 mediante compilazione Modello F24.
    La fattura ha come data emissione 07/01/2014,tale fattura mi è stata notificata il 16 Novembre 2015,l'ho pagata in data 27 Novembre 2015.Ho versato la ritenuta d'acconto del 4% con F24 il 30 Novembre 2015.Fin qui sembrerebbe regolare!
    Purtroppo credo di aver sbagliato il mese di riferimento e l'anno di riferimento a causa di una errata indicazione di un "commercialista" e mettiamoci anche per una mia negligenza.Nella compilazione del Mod.F24 inserisco come codice tributo 1020, come specificato da fattura,ma come rateazione/regione/prov./mese rif. inserisco 01 ed anno di riferimento 2014.Quindi faccio fede alla data di emissione della fattura (come mi hanno indicato),dunque Gennaio 2014 e non al momento dell'avvenuto pagamento come si evince dai vari post di questo illuminante forum!
    Prima domanda: Avrei dovuto compilarlo in questo modo :codice tributo 1020 ,mese rif. 11 ,anno di riferimento 2015?
    Pertanto non si fa mai fede alla data di emissione della fattura ma bensì sempre e comunque al momento dell'avvenuto pagamento anche se arriva dopo 1 anno dall'emissione per causa ritardi del fornitore....
    Seconda domanda: Se ho sbagliato cosa mi suggerireste di fare?ormai ho perso quei soldi e dovrei ricompilare nuovamente l'F24 ,oltretutto,con un ravvedimento operoso in quanto avverrebbe oggi nel mese di Febbraio 2016?
    Terza domanda : Per un mio scrupolo,sapreste cortesemente indicarmi la normativa tributaria di riferimento che esplica in maniera precisa che in sede di compilazione del modello F24 nel versare il codice tributo 1020 si fa fede al mese e all'anno in cui avviene il pagamento.
    Sono andato a rivedere la Legge finaziaria del 2007 che ha introdotto l'Articolo 25-ter del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600 – Ritenute sui corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore
    “Il condominio quale sostituto di imposta opera all’atto del pagamento una ritenuta del 4 per cento a titolo di acconto dell’imposta sul reddito dovuta dal percipiente, con obbligo di rivalsa, sui corrispettivi dovuti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi, anche se rese a terzi o nell’interesse di terzi, effettuate nell’esercizio di impresa”.Pertanto si dovrebbe dedurre dall'espressione " All'atto del pagamento" che nell'F24 va indicato quello di cui parlavamo prima??? Mah! Le risoluzioni a questi quesiti da parte dell'Agenzia delle entrate sono , amio avviso, interpretative...
    Quarta ed ultima domanda:Poichè ,anche se in maniera errata, ho versato la ritenuta d'acconto 4 % nell'anno solare 2015 per un ammontare di € 45,52 ,io in quanto amministratore ho l'obbligo di presentare il 770?...nel 2014 non ho versato nessuna ritenuta d'acconto in quanto non sono pervenute le fatture...non ho comunicato all'angrafe tributaria il 770...avrei dovuto?...ringrazio anticipatamente per eventuali risposte!

  2. #2
    Manux1981 è offline Junior Member
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    Predefinito

    Qualche Senior o commercialista ,gentilmente, può delucidarmi al riguardo..?
    L'Agenzia delle entrate con risoluzione 05/02/2007 n. 19 recita testè : "1020" - Ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte delcondominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'IRES dovuta dal percipiente.
    In sede di compilazione del modello F24 i predetti codici dovranno essere esposti nella sezione "Erario", indicando nella colonna "anno di riferimento" L' ANNO DI IMPOSTA IN CUI LE RITENUTE SI RIFERISCONO ...
    la logica vorrebbe ???............................................... ..........

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