Deducibilità perdite su crediti dopo procedura esecutiva.

[cesabas]

Una società in contabilità semplificata prova nell'anno 2008 a recuperare un credito. A seguito dell'infruttuoso decreto ingiuntivo e vista l'impossibilità di ottenere quanto dovuto con una procedura esecutiva, si è deciso di abbandonare il recupero.

Il tutto nell'anno 2008.

Ora mi chiedo, per l'IVA quanto tempo avevo per recuperarla?

Per i redditi, immagino, che non sia più possibile portare in deduzione la perdita, sarebbe dovuta essere imputata nell'anno in cui vi era la certezza (o meglio un'elevata probabilità) di irrecuperabilità del credito?

grazie

[cesabas]

Il memento fiscale fa delle distinzioni per l'emissione di note credito.

Tra i casi che non hanno scadenza temporale vi è anche l'infruttuosità di procedure esecutive e la detrazione dell'iva può essere operata entro la dichiariazione del secondo anno successivo a quello in cui è emerso il diritto alla detrazione. Siamo in tempo quindi e lo userò per compensare debito iva mensile dei primi mesi 2011.

Per il costo invece sto controllando

[Luca Bi]

Per l'IVA se la procedura esecutiva (i.e. pignoramento) è stata negativa puoi emettere il documento ex art. 26 per recuperare l'imposta a suo tempo versata.

La procedura esecutiva negativa è anche documento idoneo, insieme alle carte dell'avvocato, per la perdita su crediti ai fini reddituali.

[cesabas]

Per l'IVA se la procedura esecutiva (i.e. pignoramento) è stata negativa puoi emettere il documento ex art. 26 per recuperare l'imposta a suo tempo versata.

La procedura esecutiva negativa è anche documento idoneo, insieme alle carte dell'avvocato, per la perdita su crediti ai fini reddituali.

non avevo dubbi su questo...la problematica è relativa alla tempistica max per portare in diminuzione l'iva e dedurre il costo.

Per l'iva come detto precedentemente si ha tempo fino alla data di presentazione della dichiarazione IVA del secondo anno successivo a quello in cui è emerso il diritto a portare in detrazione l'iva (in pratica è la stessa tempistica per il recupero iva relativo a fatture non registrate).

Per la parte imponibile invece, va portata in deduzione nello stesso anno in cui emerge il diritto a farlo (nel momento in cui si avrà certezza o buona probabilità dell'insolvenza)....quindi per il mio caso non sarà più possibile

[pikkio]

non avevo dubbi su questo...la problematica è relativa alla tempistica max per portare in diminuzione l'iva e dedurre il costo.

Per l'iva come detto precedentemente si ha tempo fino alla data di presentazione della dichiarazione IVA del secondo anno successivo a quello in cui è emerso il diritto a portare in detrazione l'iva (in pratica è la stessa tempistica per il recupero iva relativo a fatture non registrate).

Per la parte imponibile invece, va portata in deduzione nello stesso anno in cui emerge il diritto a farlo (nel momento in cui si avrà certezza o buona probabilità dell'insolvenza)....quindi per il mio caso non sarà più possibile

per quanto a mia conoscenza, confermo entrambi i punti

[Luca Bi]

Dipende tutto dalle procedure legali effettuate e da quanto ti comunica il tuo avvocato.. Avete effettuato la procedura esecutiva?

Se hai fatto solo il decreto ingiuntivo e non ha tentato nessuna procedura esecutiva (pignoramento): allora non hai diritto a recuperare l'IVA.
Se ho capito bene la situazione è questa...

Se non hai ancora tentato la procedura esecutiva, puoi provare a sostenere che il credito (o almeno parte di esso) si svaluta solo con la procedura esecutiva negativa. Però questa valutazione dipende dallo stato di fatto del debitore...

Comunque, di prassi, è il legale che ti assiste a certificarti lo stato delle procedure ed a fornirti la documentazione di supporto.

[cesabas]

Una società in contabilità semplificata prova nell'anno 2008 a recuperare un credito. A seguito dell'infruttuoso decreto ingiuntivo e vista l'impossibilità di ottenere quanto dovuto con una procedura esecutiva, si è deciso di abbandonare il recupero.

Tentate per entrambe le procedure esecutive rimaste infruttuose.
Ho fatto emettere note credito indicando art 26 dpr 633/72 e i riferimenti per il decreto ingiuntivo e le procedure esecutive.

[Luca Bi]

allora l'esercizio in cui spesare per competenza la perdita su crediti è quello in cui emerge l'oirrecuperabilità del credito, cioè quello in cui la procedura esecutiva è andata negativa.