Regime minimi: prestazioni servizi a società di San Marino

[alexmazza]

Buongiorno,

sviluppo software e sono nel regime dei minimi (5%). Devo effetturare dei servizi per una società di san marino che mi ha detto: "va bene procedere con l’emissione delle fatture applicando la ritenuta d’acconto del 20% sul totale, in base all’articolo 14 contro la doppia imposizione Italia-San Marino."

Mi pare un po' strano di dover mettere io in fattura una tassa di San Marino. E' corretto? Mi dicono che potrò poi chiedere il valore della ritenuta come credito d'imposta, ma guardando l'articolo 23 della convenzione, non è chiaro come questo possa applicarsi al regime dei minimi dato che dice

"In tal caso, l'Italia deve detrarre dalle imposte cosi' calcolate
l'imposta sui redditi pagata a San Marino ma l'ammontare della
detrazione non puo' eccedere la quota di imposta italiana
attribuibile ai predetti elementi di reddito nella proporzione in cui
gli stessi concorrono alla formazione del reddito complessivo. "

Quindi posso di fatto richiedere un valore pari al 5% e non al 20, o sbaglio? Non sono riuscito ad ottenere una risposta coerente da nessuno: mio commercialista, società di San Marino, ricerca google.
Qualcuno riuscirebbe a darmi una risposta certa, magari linkando qualche documento ufficiale?

Grazie

[GaiaMichela]

Buongiorno,

sviluppo software e sono nel regime dei minimi (5%). Devo effetturare dei servizi per una società di san marino che mi ha detto: "va bene procedere con l’emissione delle fatture applicando la ritenuta d’acconto del 20% sul totale, in base all’articolo 14 contro la doppia imposizione Italia-San Marino."

Mi pare un po' strano di dover mettere io in fattura una tassa di San Marino. E' corretto? Mi dicono che potrò poi chiedere il valore della ritenuta come credito d'imposta, ma guardando l'articolo 23 della convenzione, non è chiaro come questo possa applicarsi al regime dei minimi dato che dice

"In tal caso, l'Italia deve detrarre dalle imposte cosi' calcolate
l'imposta sui redditi pagata a San Marino ma l'ammontare della
detrazione non puo' eccedere la quota di imposta italiana
attribuibile ai predetti elementi di reddito nella proporzione in cui
gli stessi concorrono alla formazione del reddito complessivo. "

Quindi posso di fatto richiedere un valore pari al 5% e non al 20, o sbaglio? Non sono riuscito ad ottenere una risposta coerente da nessuno: mio commercialista, società di San Marino, ricerca google.
Qualcuno riuscirebbe a darmi una risposta certa, magari linkando qualche documento ufficiale?

Grazie

Prova qui
http://www.fiscal-focus.it/dlshop/Le...d962c3c1c9aef2

[alexmazza]

Prova qui
http://www.fiscal-focus.it/dlshop/Le...d962c3c1c9aef2

Grazie per il link. Non si parla però di regime dei minimi e comincio a temere che nessuno abbia scritto nulla in merito. Il mio problema è che se non riesco ad avere il credito d'imposta, dovrei ricaricare la cosa sul committente e quindi vorrei saperlo in anticipo.

[GaiaMichela]

Grazie per il link. Non si parla però di regime dei minimi e comincio a temere che nessuno abbia scritto nulla in merito. Il mio problema è che se non riesco ad avere il credito d'imposta, dovrei ricaricare la cosa sul committente e quindi vorrei saperlo in anticipo.

forse
qui ......Le operazioni estere nel regime dei minimi - Studio Commercialista D'Angelo
salutoni

[alexmazza]

forse
qui ......Le operazioni estere nel regime dei minimi - Studio Commercialista D'Angelo
salutoni

Rigrazie. Lo avevo letto e a me sembrava la cosa più sensata ma non parlando nello specifico di San Marino (tranne che per le esportazioni), non sono sicuro che si applichi anche li.

[GaiaMichela]

Rigrazie. Lo avevo letto e a me sembrava la cosa più sensata ma non parlando nello specifico di San Marino (tranne che per le esportazioni), non sono sicuro che si applichi anche li.

senti facciamo 1 cosa:domani faccio una verifica e ti faccio sapere
tieni questo documento come quello base
domani approfondisco
spero di riuscire a venirne a capo
salutoni
gaia

[alexmazza]

senti facciamo 1 cosa:domani faccio una verifica e ti faccio sapere
tieni questo documento come quello base
domani approfondisco
spero di riuscire a venirne a capo
salutoni
gaia

Grazie Gaia

[GaiaMichela]

Buongiorno,

sviluppo software e sono nel regime dei minimi (5%). Devo effetturare dei servizi per una società di san marino che mi ha detto: "va bene procedere con l’emissione delle fatture applicando la ritenuta d’acconto del 20% sul totale, in base all’articolo 14 contro la doppia imposizione Italia-San Marino."

Mi pare un po' strano di dover mettere io in fattura una tassa di San Marino. E' corretto? Mi dicono che potrò poi chiedere il valore della ritenuta come credito d'imposta, ma guardando l'articolo 23 della convenzione, non è chiaro come questo possa applicarsi al regime dei minimi dato che dice

"In tal caso, l'Italia deve detrarre dalle imposte cosi' calcolate
l'imposta sui redditi pagata a San Marino ma l'ammontare della
detrazione non puo' eccedere la quota di imposta italiana
attribuibile ai predetti elementi di reddito nella proporzione in cui
gli stessi concorrono alla formazione del reddito complessivo. "

Quindi posso di fatto richiedere un valore pari al 5% e non al 20, o sbaglio? Non sono riuscito ad ottenere una risposta coerente da nessuno: mio commercialista, società di San Marino, ricerca google.
Qualcuno riuscirebbe a darmi una risposta certa, magari linkando qualche documento ufficiale?

Grazie

ecco lo qua l'approfondimento


Ritenute, prestazioni di servizi erogati a San Marino - novità 2014 | G.C.M. Elaborazioni

[alexmazza]

Grazie Gaia.
Nel frattempo ho ricevuto la risposta dall'agenzia delle entrate alla domanda fatta attraverso il loro sito; questa è stata la risposta:

Gentile Contribuente,
il caso da lei prospettato non risulta rientrare fra quelli disciplinati dalle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni. Si tratta, infatti, di un'operazione che determina il sorgere di un reddito imponibile esclusivamente nel Paese del prestatore. Risultano applicabili, pertanto, solo le norme tributarie italiane.
Ciò premesso, il contribuente che rientra nel "regime forfetario" non deve subire le ritenute, secondo quanto previsto dall'art. 1 comma 67 della L. 190/2014. Tale regola non subisce alcuna eccezione, neppure nel caso in cui il committente sia straniero e, in particolare, sammarinese.
Distinti saluti.

Che risolve il problema

Ciao e grazie.

[GaiaMichela]

Grazie Gaia.
Nel frattempo ho ricevuto la risposta dall'agenzia delle entrate alla domanda fatta attraverso il loro sito; questa è stata la risposta:

Gentile Contribuente,
il caso da lei prospettato non risulta rientrare fra quelli disciplinati dalle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni. Si tratta, infatti, di un'operazione che determina il sorgere di un reddito imponibile esclusivamente nel Paese del prestatore. Risultano applicabili, pertanto, solo le norme tributarie italiane.
Ciò premesso, il contribuente che rientra nel "regime forfetario" non deve subire le ritenute, secondo quanto previsto dall'art. 1 comma 67 della L. 190/2014. Tale regola non subisce alcuna eccezione, neppure nel caso in cui il committente sia straniero e, in particolare, sammarinese.
Distinti saluti.

Che risolve il problema

Ciao e grazie.

perfetto
felice per te
gaia