Rappresentante fiscale soggetto Extra Ue

[Eichi Okabe]

Ditta italiana acquista da fornitore USA della merce. Riceve fattura per tramite di un rappresentante fiscale italiano (anche se la partita IVA indicata in fattura, tramite una ricerca VIES, rimanda proprio al soggetto USA: si tratta di Mouser Electronics, partita IVA 02273400206).

A mio parere la fattura doveva essere fatta senza indicazione dell'IVA (in tal senso circ.36E 2010). Il fornitore contattato in tal senso, sostiene che la merce è sdoganata in Francia tramite Fedex, e la ditta italiana, in quanto non iscritta al VIES, deve ricevere fattura con IVA.

A mio parere l'impostazione del fornitore non è corretta, e doveva emettere comunque fattura in reverse (si tratta di un'impresa, non di un privato).

Come registro ora la fattura? Con IVA indetraibile? Ignoro l'IVA esposta in fattura e registro con reverse?

[GaiaMichela]

Ditta italiana acquista da fornitore USA della merce. Riceve fattura per tramite di un rappresentante fiscale italiano (anche se la partita IVA indicata in fattura, tramite una ricerca VIES, rimanda proprio al soggetto USA: si tratta di Mouser Electronics, partita IVA 02273400206).

A mio parere la fattura doveva essere fatta senza indicazione dell'IVA (in tal senso circ.36E 2010). Il fornitore contattato in tal senso, sostiene che la merce è sdoganata in Francia tramite Fedex, e la ditta italiana, in quanto non iscritta al VIES, deve ricevere fattura con IVA.

A mio parere l'impostazione del fornitore non è corretta, e doveva emettere comunque fattura in reverse (si tratta di un'impresa, non di un privato).

Come registro ora la fattura? Con IVA indetraibile? Ignoro l'IVA esposta in fattura e registro con reverse?

ciao EICKI
La fattura estera emessa nei confronti di un soggetto passivo italiano da un soggetto extra UE non deve recare l'indicazione dell'imposta (art. 17 c. 2 DPR 633/72) che deve essere assolta dal committente-acquirente nazionale, con l'applicazione dell'inversione contabile, mediante emissione di un'autofattura, entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione.
Se il fornitore è stabilito in un Paese extra UE si deve procedere con l'autofattura (art.17, co. 2 del DPR n.633/72).
Hai ragione tu
ignora la fattura e procedi con il reverse
saluti
gaia

Ad abundantiam una cessione di beni, già presenti nel territorio nazionale, effettuata nei confronti di un soggetto passivo Iva residente in Italia, dal rappresentante fiscale di un soggetto passivo estero non residente, la fattura emessa esclusivamente con l’indicazione della partita Iva italiana non è da considerarsi rilevante ai fini Iva.

Lo conferma la Risoluzione n. 21/E aDE

[Eichi Okabe]

Il problema è che il cliente ha acquistato pagando IVA al fornitore, e che di fatto ora è persa.