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  • 1 Post By tommy72

Discussione: Reverse charge art. 17 comma 6 per imprese che ristrutturano?

  1. #1
    tommy72 è offline Senior Member
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    Predefinito Reverse charge art. 17 comma 6 per imprese che ristrutturano?

    Buongiorno a tutti ... una srl di valorizzazione immobiliare ha come attività unica e principale opere di ristrutturazione o manutenzione straordinaria c/terzi privati o p.iva ... fatturando tutto al 10% di iva ... ora in entrata ovviamente vi sono parecchie fatture sia di imprese che di artigiani subappaltatori delle varie fasi (impresa edile, elettricista ecc) ... tutti fatturano in reverse charge ... il dubbio è: quale aliquota iva applicare per l'integrazione della fattura in entrata e della contropartita in autofattura vendite? ... a mio parere andrà tutto al 10% salvo opere su immobili strumentali o commerciali tipo capannoni o uffici per i quali se trattasi di ristrutturazione o manut straordinaria rimaniamo al 10% altrimenti se fossero manutenzioni ordinarie si applica il 22% ... che dite??? grazie a tutti! e w il ferragosto di lavoro!!!
    TOMMY72

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da tommy72 Visualizza Messaggio
    Buongiorno a tutti ... una srl di valorizzazione immobiliare ha come attività unica e principale opere di ristrutturazione o manutenzione straordinaria c/terzi privati o p.iva ... fatturando tutto al 10% di iva ... ora in entrata ovviamente vi sono parecchie fatture sia di imprese che di artigiani subappaltatori delle varie fasi (impresa edile, elettricista ecc) ... tutti fatturano in reverse charge ... il dubbio è: quale aliquota iva applicare per l'integrazione della fattura in entrata e della contropartita in autofattura vendite? ... a mio parere andrà tutto al 10% salvo opere su immobili strumentali o commerciali tipo capannoni o uffici per i quali se trattasi di ristrutturazione o manut straordinaria rimaniamo al 10% altrimenti se fossero manutenzioni ordinarie si applica il 22% ... che dite??? grazie a tutti! e w il ferragosto di lavoro!!!
    La questione è piuttosto complessa. Secondo l’interpello n.954-375/2017 l’Agenzia delle Entrate ha posto come discrimine per l’applicazione dell’aliquota al 10% che l’operazione fosse posta in essere nei confronti del soggetto qualificabile “consumatore finale”. La risposta misteriale è importante perché chiarisce un settore applicativo in cui per anni ci sono stati molti dubbi. Suggerisco, data la complessità della materia di approfondire la questione oltre che con la lettura dell’interpello anche con la lettura della C.M. N. 71 del 07/04/2000 che è la prima che si è occupata del tema dell’aliquota IVA in edilizia.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  3. #3
    tommy72 è offline Senior Member
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    ... la fatturazione attiva della società è praticamente tutta al 10% ... il dubbio nasceva sull'applicazione aliquota iva nel reverse charge ... a livello finanziario il costo è zero in quanto l'iva viene integrata detratta ed auto addebitata per lo stesso importo ... !?
    TOMMY72

  4. #4
    tommy72 è offline Senior Member
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    ... il problema nasce dal fatto che tanti subappaltatori quando fatturano non fanno riferimento ai cantieri ... di conseguenza dovremmo manualmente andare a spulciare le lavorazioni sugli abitativi dai commerciali ... in ogni caso le ristrutturazioni sono tutte poi al 10% ... io seguirei questa strada: tutto in reverse 10% salvo acquisti di piccole manutenzioni ordinarie che le metterei al 22% ... da quanto ho capito ad oggi tutte le ristrutturazioni e le manutenzioni straordinarie con "opera" in subappalto (dunque acquisto di beni) vanno al 10% sia per abitativi che commerciali ... solo le manutenzioni ordinarie su immobili commerciali forse le metterei in reverse al 22%??? aiutooooo!!!! buon w.e.!
    TOMMY72

  5. #5
    tommy72 è offline Senior Member
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    ... dalle mie ultime ricerche anche in base alla circolare 19/e/2001 le aliquote iva in subappalto seguono di regola le stesse aliquote dell'appalto ... unica eccezione le manutenzioni ord e straord di immobili abitativi che al consumatore finale vengono fatturate al 22% ma in subappalto si deve applicare il 22% ... questo ad oggi a me risulta ... ???
    TOMMY72

  6. #6
    CATIA71 è offline Senior Member
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    Ho qualche mese fa sottoposto la questione al supporto ipsoa che mi ha risposto così:



    Gentile cliente



    Risposta

    Nei contratti di subappalto è possibile applicare l’aliquota Iva prevista per il corrispondente contratto di appalto. E’, quindi, possibile applicare alle integrazioni fatture di reverse charge con l'aliquota propria della prestazione , come di seguito si illustra:

    1) 4% anche nelle integrazioni subappalto Costruzioni edifici Tupini;

    2) 10% anche nelle integrazioni subappalto Ristrutturazione di edifici ;

    3) 10% nelle integrazioni subappalto delle Manutenzioni ordinarie e straordinarie su edifici abitativi ;

    4) Aliquota ordinaria negli altri casi di subappalto ove non previsto diversamente.

  7. #7
    La matta è offline Senior Member
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    A me però risultava, come ha già detto sopra il Dr Larocca, che in caso di semplice manutenzione o/s l'iva al 10% fosse applicabile solo tra l'artigiano e il consumatore finale, non nelle operazioni intermedie.

    Purtroppo la cosa è più ostica e importante di quanto potrebbe sembrare, anche se in teoria il reverse charge in questi casi è a somma zero.
    Applicare l'aliquota iva errata ad una operazione, anche in reverse charge, anche se l'iva è detraibile, è sanzionabile. Paradossalmente, e non l'ho mai capita, è sanzionabile anche applicare l'iva al 22% quando ci vorrebbe quella al 10.
    Sayonara aoki hibi yo!
    Sarò pure un Senior Member, ma seppur con tanti anni di anzianità, sono solo un'impiegata: quello che dico è da prendersi con le molle e ben più di un grano di sale. Sempre!

  8. #8
    tommy72 è offline Senior Member
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    ... confermata la delicatezza del reverse ... inoltre se applichiamo il 10 invece del 22 ci viene contestato il 12% a debito non versato (la detrazione è invece solo un diritto) ... se applichiamo il 22 invece del 10 ci viene contestata la maggior detrazione del 12% ... oltre le irregolarità formali ... anche a me da tutte le ricerche risulta ad oggi:
    aliquota reverse subappalto = aliquota appalto ... salvo per le manutenzioni ord e straord di edifici abitativi: 10% al finale ma 22% al reverse subappalto!!! dunque attenzione a capire se l'artigiano intende fatturare manutenzioni o ristrutturazioni!!!
    La matta likes this.
    TOMMY72

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