Fatture di fine anno

[CATIA71]

Comprendo lo stato d'animo ma non mi preoccuperei più di tanto:

1) perché è la stessa Agenzia che mi dice come mi devo comportare nella FAQ 20;

2) perché nonostante tutte le opinioni espresse qua e là non esiste alcuna prescrizione in ordine al documento di prova dell'avvenuta ricezione in chiusura d'anno; anzi laconicamente nel DPR 100/1999 dice: Il contribuente, qualora richiesto dagli organi dell'Amministrazione finanziaria, fornisce gli elementi in base ai quali ha operato la liquidazione periodica.

Qual é l'elemento principale: il possesso della fattura prima che la stessa abbia concorso alla liquidazione IVA di competenza, in quanto é necessario che nel momento della liquidazione sia in possesso del documento e che l'esigibilità del tributo si sia verificata.

Tale norma (DPR 100/1998) non è mai stata abrogata.

Quindi, a prescindere dagli umori del controllore futuro di turno, in punto di diritto la detrazione I.V.A. non è vincolata al possesso del documento nel momento della registrazione, ma al possesso della stessa nel momento della liquidazione del tributo.

Fatto quest'ultimo confermato dalla circostanza che la normativa del 2019 riallinea la detraibilità all'esigibilità per cui una fattura di acquisto di gennaio pervenuta nei primi giorni di febbraio che viene registrata entro il 15 febbraio concorre alla liquidazione di gennaio.

E' vero che il DPR 100/1998 stabilisce che tale regola non vale per le fatture dell'anno precedente, però nella norma non esistono delle prescrizioni in ordine alla modalità con la quale devo provare il possesso del documento al 31/12/2018.

E non sta scritto da nessuna parte che devo conservare il documento (messaggio di ricezione) che prova la data di ricezione.

Ergo: registriamo tutto al 31/12 se il documento è datato anno precedente e posseduto al momento della liquidazione.

Perfetto molto chiaro...grazie ancora

[jonnina1]

Fattura di acquisto data emissione 31/12/18 emessa come fe e trasmessa al SID il 04/01/2019, quando registrarla e quale e' la competenza IVA? E per tutte le fatture con data 31/01/19 e ricevute il mese successivo per il contribuente mensile , registrazione a febbraio e competenza iva gennaio?

[Enrico Larocca]

Fattura di acquisto data emissione 31/12/18 emessa come fe e trasmessa al SID il 04/01/2019, quando registrarla e quale e' la competenza IVA? E per tutte le fatture con data 31/01/19 e ricevute il mese successivo per il contribuente mensile , registrazione a febbraio e competenza iva gennaio?

Bisogna tenere distinte la questione della registrazione dalla questione della competenza IVA, poiché la registrazione è collegata necessariamente al possesso del documento e la data di possesso la certifica il SdI oggi. La data di competenza è collegata invece alla esigibilità / detraibilità e alla registrazione entro il termine di liquidazione IVA per il mese / trimestre interessato, con l'eccezione dei documenti tramessi nell'anno corrente ma recanti data anno precedente.

Per cui, la fattura datata 2018 trasmessa nel 2019 va registrata nel 2019 con competenza 2018 e inclusa direttamente in dichiarazione IVA 2019 per l'anno 2018; mentre le fatture di gennaio 2019 ricevute in febbraio 2019 vanno registrate a febbraio 2019 ma con competenza IVA gennaio 2019.

[revisor]

...quindi...dopo tutto quello che è stato scritto...quella fattura o nota credito datata 2018 sebbene inviata nel 2019(elettronica o cartacea) rientrerà nello spesometro 2018 da presentare a febbraio 2019...o no?

[Enrico Larocca]

...quindi...dopo tutto quello che è stato scritto...quella fattura o nota credito datata 2018 sebbene inviata nel 2019(elettronica o cartacea) rientrerà nello spesometro 2018 da presentare a febbraio 2019...o no?

A me sembra che lo spesometro è collegato alla registrazione del documento.

[revisor]

......
Per cui, la fattura datata 2018 trasmessa nel 2019 va registrata nel 2019 con competenza 2018 e inclusa direttamente in dichiarazione IVA 2019 per l'anno 2018; .....

...chi è in semplificata però, non avendo le scritture di assestamento, deve ricordarsi di non includerla nella liquidazione iva del 1^trim.2019...altrimenti il programma la contabilizza...

[revisor]

A me sembra che lo spesometro è collegato alla registrazione del documento.

...sì...giusto....anche se, non vedo perchè applicare il principio di competenza temporale allo spesometro e invece quello finanziario alla liquidazione iva...