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Discussione: Fatture di vendita datate dicembre trasmesse a gennaio: fatture da emettere?

  1. #11
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da La matta Visualizza Messaggio
    Mi inserisco per comunicare sommessamente quanto già riportato in un'altra discussione: ho interpellato l'ADE, che mi ha risposto dicendo che per le ditte in contabilità semplificata con opzione triennale per il reddito in base a registrazione, le fatture emesse in riferimento a dicembre vanno conteggiate comunque nel 2019 sia per l'iva che per i redditi.
    Certo, non è un interpello.

    la data di trasmissione delle fatture allo SDI non incide sulla competenza delle fatture e sulla loro registrazione. Come indicato dall'art 23 del D.P.R. 633/1972 tutte le fatture emesse, sia immediate che differite, devono essere registrate entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione delle operazione e con riferimento allo stesso mese di effettuazione delle operazioni. Pertanto le fatture relative al mese di dicembre, anche se trasmesse alla SDI nel mese di gennaio, andranno registrate nel registro IVA di dicembre e confluiranno nella liquidazione IVA relativa al mese di dicembre. Pertanto applicando il comma 5 dell'art. 18 del DPR 600/1973 quelle fatture si considereranno incassate nel mese di dicembre e pertanto i ricavi saranno considerati conseguiti nel mese di dicembre. Distinti Saluti

    (Centro assistenza Multicanale di Bari)
    La risposta non è condivisibile per il sol fatto che confonde la competenza IVA con la competenza reddituale di un semplificato art. 18, co. 5 del DPR 600/73. La competenza IVA è legata alla esigibilità che per i documenti emessi entro il 15 giorno del mese successivo a quello di effettuazione delle operazioni resta agganciata al mese di effettuazione.

    Questa è la regola IVA.

    La regola valida ai fini reddituali per un semplificato registrazione = incasso è evidentemente e naturalmente diversa perchè quello che non è in possesso giuridico dell'emittente convalidato dallo SdI, non esiste e non esistendo non si può considerato registrato. Non potendolo considerare registrato perchè inesistente alla data dell'anno chiuso, non può generare un ricavo fiscalmente rilevante.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  2. #12
    Bomber è offline Senior Member
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    Su Fiscal Focus di oggi, a pag. 6-7, sembrano confermare la tesi dell'AdE:
    Fattura datata 27.12.2019 e transitata tramite SDI il 02.01.2020...
    il contribuente che applica il Regime semplificato per cassa<<effettivo>> dovrà tassare il ricavo nel 2020, mentre col regime <<virtuale>> l'imponibilità rimarrà fissata al 2019.

  3. #13
    dott.mamo è offline Senior Member
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    Presumo che con Telefisco chiariranno.
    « Il capitalismo non è intelligente, non è bello, non è giusto, non è virtuoso e non mantiene le promesse. In breve, non ci piace e stiamo cominciando a disprezzarlo. Ma quando ci chiediamo cosa mettere al suo posto, restiamo estremamente perplessi. »
    (John Maynard Keynes, Autosufficienza nazionale, 1933)

  4. #14
    Bomber è offline Senior Member
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    Nell'articolo odierno sul CT "La data di registrazione delle fatture emesse: riflessioni sul tema" Filippo Mangiapane afferma che “si può quindi concludere che … la registrazione delle fatture datate 31/12/n può essere legittimamente effettuata, a discrezione del contribuente, IN UNA QUALSIASI DATA COMPRESA TRA IL 31/12/N ED IL 15/01/N+1”.

  5. #15
    dott.mamo è offline Senior Member
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    Mi auguro davvero sia questa la conclusione.
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  6. #16
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Bomber Visualizza Messaggio
    Nell'articolo odierno sul CT "La data di registrazione delle fatture emesse: riflessioni sul tema" Filippo Mangiapane afferma che “si può quindi concludere che … la registrazione delle fatture datate 31/12/n può essere legittimamente effettuata, a discrezione del contribuente, IN UNA QUALSIASI DATA COMPRESA TRA IL 31/12/N ED IL 15/01/N+1”.
    Con effetto IVA e redditi diverso, però.
    Unusquisque faber fortunae suae
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    di Appio Claudio

  7. #17
    dott.mamo è offline Senior Member
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    Perché? A livello IVA va sempre come debito di dicembre e a livello redditi hai il ricavo in ogni caso, cambia la contropartita che o è crediti v/clienti o è fatture da emettere.
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    (John Maynard Keynes, Autosufficienza nazionale, 1933)

  8. #18
    Bomber è offline Senior Member
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    Riporto dal Focus di oggi del Sole 24 Ore, pag. 14:

    Fattura a cavallo d’anno
    ... per una fattura di vendita datata 31 dicembre, ma inviata allo SdI in data 2 gennaio, la registrazione, e quindi il relativo ricavo, deve avvenire con riferimento all’invio allo SdI (anno nuovo) o alla data fattura (anno precedente), un po’ come accade per l’Iva?

    ... Pertanto, la fattura di vendita datata 31 dicembre 2019 ed inviata allo SdI il 2 gennaio 2020, concorrerà alla liquidazione Iva del mese di dicembre 2019, che si considera conseguente alla registrazione nell’anno, anche ai fini della determinazione del ricavo.
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  9. #19
    marco.M è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Bomber Visualizza Messaggio
    Riporto dal Focus di oggi del Sole 24 Ore, pag. 14:

    Fattura a cavallo d’anno
    ... per una fattura di vendita datata 31 dicembre, ma inviata allo SdI in data 2 gennaio, la registrazione, e quindi il relativo ricavo, deve avvenire con riferimento all’invio allo SdI (anno nuovo) o alla data fattura (anno precedente), un po’ come accade per l’Iva?

    ... Pertanto, la fattura di vendita datata 31 dicembre 2019 ed inviata allo SdI il 2 gennaio 2020, concorrerà alla liquidazione Iva del mese di dicembre 2019, che si considera conseguente alla registrazione nell’anno, anche ai fini della determinazione del ricavo.
    Buonasera a tutti, mi intrometto alla discussione perché temo di perdermi qualche passaggio importante.
    Concordo con la risposta di Dott.mamo quando sostiene che l'unica cosa che cambia è la contropartita (crediti v/clienti o fatture da emettere); infatti il ricavo è sempre competenza 2019, ma se la fattura datata 31.12.19 ed inviata allo SDI il 02.01.2020 la registro il 31.12.2019 a mio avviso non incorro in nessun errore e in bilancio non avrò fatture da emettere ma solo il credito verso il cliente.
    Sbaglio?

    Buon lavoro.

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