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  • 1 Post By haranbanjo

Discussione: Iva_reverse charge_rappresentante fiscale

  1. #1
    Enrybene è offline Junior Member
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    Predefinito Iva_reverse charge_rappresentante fiscale

    Buongiorno a tutti, chiedo se qualcuno sappia aiutarmi con quanto segue:

    - Ho ricevuto una fattura elettronica tramite SDI emessa da fornitore del Lussemburgo (Amazon) che nel campo "riferimenti amministrativi" presenta una partita IVA italiana.
    Il rimando IVA è l'art. 194 Direttiva 2006/112/EC.

    A livello gestionale, io caricherei l'anagrafica del fornitore come fornitore italiano registrando la partita IVA italiana riportata nel riferimento amministrativo della fattura (ricordo fattura elettronica ricevuta tramite SDI).

    Ai fini iva però ?

    Grazie
    Ultima modifica di Enrybene; 17-11-22 alle 03:48 PM

  2. #2
    haranbanjo è offline Member
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    Ciao,
    In realtà si tratta di operazioni con soggetto non residente (194 extra-comunitario).

    E' necessario autofatturare => i
    l possesso di partita IVA italiana da parte di Amazon può dipendere da una identificazione diretta in Italia del soggetto non residente o dalla presenza di un rappresentante fiscale in Italia del soggetto non residente.
    In entrambi i casi l'operazione va trattata come operazione da soggetto non residente con obbligo di autofatturazione.
    La fattura deve essere emessa dal soggetto non residente.
    Fonti: risoluzione n 21/E/2015
    https://def.finanze.it/DocTribFronte...E4965FEF057%7D

    HB

  3. #3
    Enrybene è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da haranbanjo Visualizza Messaggio
    Ciao,
    In realtà si tratta di operazioni con soggetto non residente (194 extra-comunitario).

    E' necessario autofatturare => i
    l possesso di partita IVA italiana da parte di Amazon può dipendere da una identificazione diretta in Italia del soggetto non residente o dalla presenza di un rappresentante fiscale in Italia del soggetto non residente.
    In entrambi i casi l'operazione va trattata come operazione da soggetto non residente con obbligo di autofatturazione.
    La fattura deve essere emessa dal soggetto non residente.
    Fonti: risoluzione n 21/E/2015
    https://def.finanze.it/DocTribFronte...E4965FEF057%7D

    HB
    Ti ringrazio per il rimando.

    In realtà però la fattura ricevuta da Amazon presenta la P.IVA del Lussemburgo e sotto, nella sezione dei riferimenti amministrativi, anche una partita iva italiana.
    In base a questa "doppia presenza" di p. IVA non mi è chiaro quindi se debba trattarla come un'autofattura o considerare il documento come emesso da Amazon Lussemburgo e gestirla come reverse charge non presentandola ad INTRA in quanto dichiarazione spettante al rappresentante fiscale.

  4. #4
    haranbanjo è offline Member
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    La fattura indica la partita IVA lussemburghese, indica l'art. 194, non ha l'IVA => si considera emessa dal soggetto lussemburghese, quindi sì ad integrazione/autofattura.

    A mio avviso devi compilare anche l'INTRA.

    Fai un controllo della partita iva italiana di Amazon SUL VIES, se trattasi di identificazione diretta, la cosa dovrebbe apparire nell'output.

    In tutti questi discorsi, do per scontato che la tua partita IVA sia iscritta al VIES.


    HB
    Ultima modifica di haranbanjo; 22-11-22 alle 11:12 AM
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