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Discussione: Rimborso imposte ires/irpef per deduzione quota irap su costo del personale

  1. #91
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da beck Visualizza Messaggio
    Su questo argomento, recentemente una società ha ricevuto il rimborso ires 185/2008 e l'agenzia non ho riconosciuto parte del rimborso perché un anno la società aveva compensato internamente i versamenti irap, riconoscendogli solo quello effettivamente versato in F24.
    La cosa è molto strana in quanto la compensazione verticale dovrebbe essere a tutti gli effetti equiparata al versamento ed alla compensazione orizzontale. Ogni diverso orientamento porterebbe ad una disparità di trattamento tra situazioni sostanzialmente identiche. Riporto un parere riferito all'analogo problema dei versamenti da considerare nella deduzione forfetaria 10% degli interessi passivi:
    "Si ritiene che nel concetto di “IRAP versata” debbano ricomprendersi non solo i versamenti diretti di IRAP eseguiti mediante il modello F24 (ed evidenziati con i codici tributo 3800, 3812 e 3813), ma anche i versamenti di IRAP oggetto di “compensazione verticale” con crediti d’imposta IRAP, ovvero oggetto di “compensazione orizzontale” con altri imposte, tributi e contributi, giacché la compensazione deve considerarsi a tutti gli effetti e, dunque anche ai fini della disciplina in esame, come modalità di versamento dell’IRAP (al riguardo cfr. anche Circolare Assonime n. 14 del 26/03/2009)."

  2. #92
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Cyan84 Visualizza Messaggio
    Ma l'eventuale credito derivante da minor contributo di solidarietà si puo chiederea rimborso? Mi sembra non ci siano spazi per questo nell'istanza...cosa ne dite?
    Inoltre non ho capito il discorso dell'ACE.
    Ho il caso di un cliente che inserendo la nuova maggior deduzione va piu a debito di prima....ma non ha senso....centra forse l'Ace in qualche modo?
    Poiché la deduzione ACE può essere effettuata nei limiti del reddito imponibile, può accadere che la maggior deduzione IRAP 2011 riduca il reddito ad un livello inferiore all'ACE originariamente dedotta. Ciò risulta frequente soprattutto nelle immobiliari di famiglia costituite sotto forma di società di persone e con patrimonio netto particolarmente elevato, ma non è escluso anche in altri casi in cui il reddito 2011 sia stato particolarmente basso e vi siano state ricapitalizzazioni nell'esercizio. Dall'istanza di rimborso emergerà minore IRES/IRPEF, ma il risparmio di imposta dovrà "fermarsi" quando la base imponibile raggiunge il livello dell'ACE. A quel punto, anziché minore IRES/IRPEF, si genera una eccedenza ACE la cui indicazione non è prevista nel modello. Probabilmente saremo autorizzati ad evidenziarla in Unico 2013, ma non mi risulta che vi siano stati chiarimenti ufficiali.
    Puoi trovare un esempio di quanto ti ho detto nel caso 2 riportato nella guida al software:
    http://www.commercialistatelematico....le_uso-rev.pdf

  3. #93
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da romanogiuseppe2@tin.it Visualizza Messaggio
    Ho seri dubbi sul calcolo del rimborso per ditte individuali
    Che genere di dubbi?

  4. #94
    NICOTIT è offline Member
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    Predefinito Compilazione software istanza rimborso Ires

    Buongiorno.
    Sto utilizzando il softare del commercialista telematico per generare l'istanza.
    Un dubbio: la deduzione del 10% dell'irap, ad esempio fruita nell'unico 2011 redditi 2010 deve essere indicata nella pagina versamenti al rigo corrispondente al saldo 2010 (pagato a giugno 2011)?
    Grazie per la vs. risposta.
    Buon lavoro a tutti.

  5. #95
    L'avatar di danilo sciuto
    danilo sciuto è offline Administrator
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    Citazione Originariamente Scritto da NICOTIT Visualizza Messaggio
    Buongiorno.
    Sto utilizzando il softare del commercialista telematico per generare l'istanza.
    Un dubbio: la deduzione del 10% dell'irap, ad esempio fruita nell'unico 2011 redditi 2010 deve essere indicata nella pagina versamenti al rigo corrispondente al saldo 2010 (pagato a giugno 2011)?
    Grazie per la vs. risposta.
    Buon lavoro a tutti.
    La deduzione del 10% dell'irap:
    - va indicata in RI3 colonna 2, se nell'anno in questione l'impresa NON ha sostenuto interessi passivi;
    - non va indicata da nessuna parte, se nell'anno in questione l'impresa ha sostenuto interessi passivi.
    Non discutere con un idiota; ti porta al suo livello e poi ti batte con l'esperienza. SANTE PAROLE !

  6. #96
    crisne è offline Junior Member
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    Altri dubbi... calcoli già fatti e verificato tutto.
    Prima mando l'istanza della società, poi quella dei soci con l'importo chiesto a rimborso.
    ma:
    - per la società: compilando il modello con il sw dell'ade, nella sezione II cogliono i versamenti effettuati nell'anno e le spese del personale, alla fine questo importo il software lo riporta direttamente nel rigo RI3.
    Domanda banale, ma l'importo rideterminato? dov'è che si mette?
    - per i soci: basta compilare RI5-RI6-RI7? o dobbiamo riportare anche i dati Irap della società?
    scusate ma non riesco a capire più nulla, sto entranto nel caos totale!

    Grazie

  7. #97
    L'avatar di roby
    roby è offline Senior Member
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    preciso che il software è acquistabile dalla pagina:
    Foglio di calcolo rimborso IRES da deduzione IRAP
    ***
    la presentazione si trova alla pagina:
    http://www.commercialistatelematico....le_uso-rev.pdf
    ***

  8. #98
    ANDRE74 è offline Junior Member
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    Post Rimborso ires da irap

    buongiorno inserendo versamenti irap programmino mi da errore acconti eccedenti , la differenza tra irap dell anno e il versato non corrisponde proprio esattamente al credito irap . tale cifra è leggermente diversa di qualche decina di euro cosa devo fare:
    inserire manualmente tale cifra anche se legg diversa a credito finale
    ( cifra da diff colonne)
    o
    inserire manualmente credito da dichiarazione irap ma diverso da differenza colonne e darà errore .....
    i miei crediti sono stati tutti compensati in f24 per ires o irap

    poi in complilazione modelli il rigo RI5 col 5 crediti imposta non so se devo compilarlo in caso di crediti anno precedente compensati l'anno successivo

    grazie a tutti

  9. #99
    crisne è offline Junior Member
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    Roby, quindi se non acquisto questo foglio di calcolo non ricevo aiuto?
    Ok.... vedrò quel che posso fare (magari riesco a convincere il mio capo...)

  10. #100
    SMART SOLUTIONS è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da crisne Visualizza Messaggio
    - per la società: compilando il modello con il sw dell'ade, nella sezione II cogliono i versamenti effettuati nell'anno e le spese del personale, alla fine questo importo il software lo riporta direttamente nel rigo RI3.
    Domanda banale, ma l'importo rideterminato? dov'è che si mette?
    Se la società non è trasparente, l'eventuale imposta a debito rideterminata va in RI5 col.3
    l'eventuale imposta a credito rideterminata va in RI5 col. 4
    mentre in col.6 va l'importo chiesto a rimborso dato dalla differenza tra il debito originario e il debito rideterminato oppure dalla differenza tra il credito rideterminato e il credito originario oppure ancora dalla somma algebrica del debito originario con il credito rideterminato.
    Se la società è trasparente devi riempire solo RI3 ed RI8, avendo cura di barrare la casella 3 del rigo RI2.


    Citazione Originariamente Scritto da crisne Visualizza Messaggio
    - per i soci: basta compilare RI5-RI6-RI7? o dobbiamo riportare anche i dati Irap della società?

    per i soci partecipanti ad un soggetto trasparente bisogna riportare il codice fiscale del soggetto trasparente nel campo 2 del rigo RI2 e compilare RI5-6-7. Solo nel caso in cui, il soggetto partecipante ha effettuato versamenti irap in nome proprio (perchè evidentemente titolare di partita iva) allora vanno compilati anche RI3 ed RI8.

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