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Discussione: Rimborso imposte ires/irpef per deduzione quota irap su costo del personale

  1. #141
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da spider Visualizza Messaggio
    Nessuno?
    Mi verrebba da dire che devo togliere la spunta dalle perdite in RI5 anche se porto avanti una perdita per due anni, dato che in quell'anno non chiedo rimborsi, giusto?
    Direi che in assenza di importi chiesti a rimborso il software ministeriale non ha valutato l'ipotesi di utilizzo perdite. Quindi, corretto o meno, è opportuno eliminare il segno di spunta in RI5 col. 1

  2. #142
    L'avatar di nadia
    nadia è offline Administrator
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    Da oggi è a disposizione anche il software per aiutare a calcolare l'eventuale credito IRPEF derivante dalla maggior deduzione IRAP Foglio di calcolo rimborso IRPEF da deduzione IRAP

  3. #143
    PurpleMike è offline Senior Member
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    E' possibile utilizzare l'eventuale maggior perdita derivante dalla presentazione dell'istanza già a partire dal periodo di imposta 2012 (quindi con UNICO 2013) o occorre aspettare che la maggior perdita sia confermata dall'Agenzia delle Entrate?

    Chiedo il vostro parere in quanto un cliente non ottiene alcun rimborso, ma può utilizzare in compensazione le maggiori perdite rideterminate.

    EDIT: ho visto che l'argomento era già stato affrontato qualche post fa. Grazie.
    Ultima modifica di PurpleMike; 28-02-13 alle 01:47 PM

  4. #144
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da PurpleMike Visualizza Messaggio
    E' possibile utilizzare l'eventuale maggior perdita derivante dalla presentazione dell'istanza già a partire dal periodo di imposta 2012 (quindi con UNICO 2013) o occorre aspettare che la maggior perdita sia confermata dall'Agenzia delle Entrate?

    Chiedo il vostro parere in quanto un cliente non ottiene alcun rimborso, ma può utilizzare in compensazione le maggiori perdite rideterminate.

    EDIT: ho visto che l'argomento era già stato affrontato qualche post fa. Grazie.
    Non occorre attendere alcuna conferma da parte dell'Agenzia. Le maggiori pedite rideterminate possono essere utilizzate a partire dai Unico 2013. Ove i calcoli risultassero errati o emergessero altri vizi nella presentazione dell'istanza, l'utilizzo delle perdite è soggetto ai normali controlli nei termini di prescrizione per le azioni di accertamento.
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  5. #145
    Lemansky è offline Senior Member
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    Scusatemi se chiederò qualcosa che è già stato spiegato.... sono stato molto occupato ed ho "perso" i vari aggiornamenti della discussione..
    Istanze di SNC e dei loro SOCI
    L'istanza della SNC la compilo con gli importi dei versamenti irap deducibili, del personale ecc ecc e metto il FLAG su casella 3 rigo 2
    niente importi a rimborso perchè trasparente...
    per il socio, mi preoccupo di inserire il CF del soggetto partecipato e gli importi dell'irpef da chiedere a rimborso, ma devo inserire anche i dati dei versamenti irap ecc ecc della SNC o NO ???
    io credo di no, ma ho questo dubbio, mi potete aiutare?

    Grazie,
    Lem

  6. #146
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    Citazione Originariamente Scritto da Lemansky Visualizza Messaggio
    Scusatemi se chiederò qualcosa che è già stato spiegato.... sono stato molto occupato ed ho "perso" i vari aggiornamenti della discussione..
    Istanze di SNC e dei loro SOCI
    L'istanza della SNC la compilo con gli importi dei versamenti irap deducibili, del personale ecc ecc e metto il FLAG su casella 3 rigo 2
    niente importi a rimborso perchè trasparente...
    per il socio, mi preoccupo di inserire il CF del soggetto partecipato e gli importi dell'irpef da chiedere a rimborso, ma devo inserire anche i dati dei versamenti irap ecc ecc della SNC o NO ???
    io credo di no, ma ho questo dubbio, mi potete aiutare?

    Grazie,
    Lem

    Ciao, si devi reinserire i dati indicati nella sezione II del soggetto trasparente

  7. #147
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    Citazione Originariamente Scritto da danilo sciuto Visualizza Messaggio
    Va considerato anche il versamento del saldo 2006 effettuato dall'azienda in data 20/08/2007.
    Ciao Danilo, le istruzioni ministeriali pongono il termine dei 48 mesi al 28 Dicembre 2007 (pag 1, quinto paragrafo istruzioni ministeriali)
    pertanto tutti i versamenti fatti prima di tale data non dovrebbero essere deducibili, (facendo eccezione per gli acconti il cui termine decorre dal momento del versamento del saldo, come spiegato poco dopo) quindi il saldo 2006 dovrebbe essere indeducibile.
    Cosa mi sfugge?

  8. #148
    Tomassetti è offline Junior Member
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    Predefinito Rimborso IRES da deduzione IRAP

    Citazione Originariamente Scritto da studio.difazio@virgilio.it Visualizza Messaggio
    Ciao Danilo, le istruzioni ministeriali pongono il termine dei 48 mesi al 28 Dicembre 2007 (pag 1, quinto paragrafo istruzioni ministeriali)
    pertanto tutti i versamenti fatti prima di tale data non dovrebbero essere deducibili, (facendo eccezione per gli acconti il cui termine decorre dal momento del versamento del saldo, come spiegato poco dopo) quindi il saldo 2006 dovrebbe essere indeducibile.
    Cosa mi sfugge?
    La confusione è generata dal fatto che si sta chiedendo il rimborso di versamenti IRES (o IRPEF) riferiti agli esercizi 2007 e seguenti (non si sta pertanto chiedendo il rimborso dei versamenti IRAP). Ebbene, i versamenti IRAP deducibili nel 2007 erano (nella norma) il saldo 2006 e gli acconti 2007. Aggiungo altro: se nel periodo 1/1/2007 - 31/12/2011 sono stati effettuati versamenti IRAP per accertamenti su anni precedenti (ergo, dall'istituzione IRAP in avanti), anche tali versamenti saranno deducibili (per cassa) nella percentuale di rilevanza dei costi del personale, al netto delle deduzioni, rispetto al valore della produzione netta dell'anno di competenza.
    Pertanto: principio di cassa per considerare i versamenti IRAP rilevanti, ma nella percentuale dell'originario anno di competenza (anche antecedente il 2007, fino al 1997).

  9. #149
    FAGLO è offline Member
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    2. I versamenti in eccesso, secondo me, se non compensati con altre imposte diverse dall'IRAP "ritornano in gioco" l'anno successivo, o meglio nell'anno in cui si considerano utilizzati (che potrebbe essere non l'anno successivo ma anche quello dopo). Il mio dubbio è: che percentuale si applica a quella eccedenza? Quella dell'anno di riferimento originario (supponiamo acconto 2008....quindi % anno 2008) o quella dell'anno in cui si considera utilizzato (supponiamo l'anno dopo....e quindi % anno 2009)?



    Citazione Originariamente Scritto da Lemansky Visualizza Messaggio
    Salve a tutti,
    mi sto cimentando nel calcolo dei rimborsi sulle imposte pagate per la mancata deduzione della quota irap riferibile al costo del personale
    ho queste perplessità:
    1- Versamenti irap per l'anno 2007 deducibili, sia per l'acconto che per il saldo, interamente nell'anno 2008 -> con quale criterio di incidenza del costo del personale? Quello del 2007 o del 2008?
    Io propendo per il 2007
    2- Deve essere assunto come limite massimo l'irap di competenza dell'esercizio di riferimento, non considerando eventuali versamenti in eccesso a saldo o acconti superiori all'irap di competenza
    Se ne deduce che il credito generato da questi versamenti in eccesso (e quindi effettivamente pagati), riportati a scomputo dei versamenti per l'anno successivo, viene perduto ai fini del conteggio della deduzione. O no??? Capisco se il credito è stato utilizzato in compensazione orizzontale, ma irap su irap dovrebbe essere ammesso.. Oppure ho capito male io?
    3- I ravvedimenti sono ammessi in deduzione nell'anno del pagamento, secondo l'incidenza del costo del personale per l'anno di riferimento
    E' corretto? Cioè II acconto irap 2010, versato nel 2011, si deduce con la % di riferimento del costo del lavoro del 2010..
    4- L'irap pagata a mezzo avviso 36-bis, magari rateizzata, è assimilabile all'"iscrizione a ruolo" di cui si parla nelle istruzioni del rigo RI3 ??

    Grazie a tutti quelli che vorranno aiutarmi...

  10. #150
    FAGLO è offline Member
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    Sull'eccedenza di acconto dell'anno (anno x) che abbatte "internamente" in dichiarazione gli acconti dell'anno successivo (anno x+1) secondo te, che percentuale di incidenza del costo del lavoro si applica? Quella dell'anno x o x+1?

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