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Discussione: Rimborso imposte ires/irpef per deduzione quota irap su costo del personale

  1. #41
    squeak è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da roby Visualizza Messaggio
    Foglio di Calcolo Rimborso IRES da maggior deduzione IRAP su costi del personale
    http://www.commercialistatelematico....uale_uso-1.pdf

    A partire dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2012, l’Irap relativa alle spese per il personale, dipendente e assimilato, è deducibile dalla base imponibile Irpef e Ires (articolo 2, comma 1, decreto legge n. 201/2011).
    Il beneficio può essere recuperato anche per gli anni precedenti per i quali è ancora possibile richiedere il rimborso delle maggiori imposte sui redditi, calcolate senza la deduzione della quota di Irap (articolo 2, comma 1-quater, decreto legge n. 201/2011). A tale scopo, occorre presentare istanza di rimborso utilizzando il modello approvato con il provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate del 17 dicembre 2012.
    A partire dal 18 gennaio 2013 (per la regione Marche e successivamente per le altre aree) sarà possibile presentare le istanze telematiche per il rimborso delle imposte dirette relative alla deduzione dell'IRAP relativa ai costi del personale per le annualità dal 2007 al 2011 (per soggetti con esercizio corrispondente all’anno solare).
    Il software reso disponibile dall'Agenzia delle Entrate potrà essere utilizzato per l'inserimento e l’invio dei dati che, tuttavia, necessitano di numerose elaborazioni preliminari.
    Il foglio di calcolo “Rimborso IRES da maggior deduzione IRAP su costi del personale” supporta l’utente nella raccolta e nella elaborazione dei dati utili per le istanze di rimborso.
    Il file è compatibile con Excel versione 2007 e successivi.
    Il foglio di calcolo permette di gestire anche le domande d rimborso irpef?

  2. #42
    SMART SOLUTIONS è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Lemansky Visualizza Messaggio
    Scusatemi ma se ho un credito irap per eccesso di versamenti e questo credito non lo utilizzo in compensazione con altra irap ma con imposte diverse, come posso considerare il versamento che costituirà questo credito, "deducibile" ???

    Perchè con queste condizioni a questo punto (con incidenza del lavoro, per ipotesi del 30%) potrei versare 1milione di euro di acconto irap il 31/12
    così potrei cmq utilizzarlo per qualsiasi compensazione già dal giorno successivo ed avere allo stesso tempo un costo deducibile per 300mila euro...

    o no?

    L'irap versata è deducibile fino a concorrenza dell'imposta dovuta.
    Ciò significa che ai fini della deduzione viene considerato il minore tra l'acconto versato e l'imposta dovuta.

  3. #43
    ale8683 è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da SMART SOLUTIONS Visualizza Messaggio
    L'irap versata è deducibile fino a concorrenza dell'imposta dovuta.
    Ciò significa che ai fini della deduzione viene considerato il minore tra l'acconto versato e l'imposta dovuta.
    Hai letto il mio post precedente? allora il programma calcola in maniera errata? perchè nel mio caso non prende il minore importo (come fa il programma dell'AE), a meno che non indichi l'eccedenza dell'acconto nell'apposita colonna, ma le istruzioni dicevano di immettere l'eccedenza a partire dal più recente...

  4. #44
    SMART SOLUTIONS è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da ale8683 Visualizza Messaggio
    Hai letto il mio post precedente? allora il programma calcola in maniera errata? perchè nel mio caso non prende il minore importo (come fa il programma dell'AE), a meno che non indichi l'eccedenza dell'acconto nell'apposita colonna, ma le istruzioni dicevano di immettere l'eccedenza a partire dal più recente...

    Non so risponderti, io l'ho calcolato a mano perchè dovevo spedire i primi due cluster e i programmi non erano ancora pronti.
    Le istruzioni ministeriali dicono questo, tutti i testi dicono questo, e io mi sono comportata in questo modo.

  5. #45
    L'avatar di nadia
    nadia è offline Administrator
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    segnalo un utilissimo intervento curato dal Dott. Cesare Tomasetti, pubblicato oggi sul Commercialista Telematico e accessibile da tutti, non è riservato agli utenti abbonati, è libero:
    Rimborsi IRAP: la check list dei controlli da eseguire prima (e post) invio - clicca QUI
    danilo sciuto likes this.

  6. #46
    batclick2003 è offline Senior Member
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    Chiedo scusa ma qualcuno mi saprebbe fare chiarezza in base al seguente problema interpretativo: le scadenze ad esempio per il Piemonte sono due, una per le persone fisiche e una per le persone non fisiche. Ora con persone fisiche si intendono le persone fisiche unicamente esercenti arti e professioni o imprese e quindi titolari di partita iva o invece si includono anche le persone fisiche socie di società di persone?

  7. #47
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    danilo sciuto è offline Administrator
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    Citazione Originariamente Scritto da batclick2003 Visualizza Messaggio
    Chiedo scusa ma qualcuno mi saprebbe fare chiarezza in base al seguente problema interpretativo: le scadenze ad esempio per il Piemonte sono due, una per le persone fisiche e una per le persone non fisiche. Ora con persone fisiche si intendono le persone fisiche unicamente esercenti arti e professioni o imprese e quindi titolari di partita iva o invece si includono anche le persone fisiche socie di società di persone?
    E come si fa ad azzardare una risposta simile ?
    Non discutere con un idiota; ti porta al suo livello e poi ti batte con l'esperienza. SANTE PAROLE !

  8. #48
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Per spider: Il software non è testato per openoffice. Ad ogni modo è sufficiente sbloccare il foglio (senza password) e reimmettere la formula della somma di colonna. Non comprendo invece nell'input dei dati IRAP l'importo negativo delle spese personale 2008.
    Ultima modifica di Cesare Tomassetti; 29-01-13 alle 04:35 PM

  9. #49
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da CONULENRI Visualizza Messaggio
    Qualcuno ha un parere sulla questione da me proposta?
    Va dedotto l'intero importo, ma solo in assenza di interessi passivi.

  10. #50
    Cesare Tomassetti è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da Lemansky Visualizza Messaggio
    Cioè tu lo consideri come "irap pagata" nell'anno della compensazione in f24 (orizzontale)? se dici così, mi trovi di tutt'altro avviso..
    Non mi sono spiegato bene: se l'IRAP a credito nell'anno "x" è stata utilizzata in compensazione orizzontale in F24 con altre imposte nell'anno "x+1" è corretto non dedurla in quanto è "come se" non fosse stata mai pagata. Non si deduce semplicemente perché non costituisce un costo ma un semplice movimento finanziario (versamento -> credito -> compensazione -> zero credito).

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