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Discussione: Rimborso imposte ires/irpef per deduzione quota irap su costo del personale

  1. #1
    Lemansky è offline Senior Member
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    Predefinito Rimborso imposte ires/irpef per deduzione quota irap su costo del personale

    Salve a tutti,
    mi sto cimentando nel calcolo dei rimborsi sulle imposte pagate per la mancata deduzione della quota irap riferibile al costo del personale
    ho queste perplessità:
    1- Versamenti irap per l'anno 2007 deducibili, sia per l'acconto che per il saldo, interamente nell'anno 2008 -> con quale criterio di incidenza del costo del personale? Quello del 2007 o del 2008?
    Io propendo per il 2007
    2- Deve essere assunto come limite massimo l'irap di competenza dell'esercizio di riferimento, non considerando eventuali versamenti in eccesso a saldo o acconti superiori all'irap di competenza
    Se ne deduce che il credito generato da questi versamenti in eccesso (e quindi effettivamente pagati), riportati a scomputo dei versamenti per l'anno successivo, viene perduto ai fini del conteggio della deduzione. O no??? Capisco se il credito è stato utilizzato in compensazione orizzontale, ma irap su irap dovrebbe essere ammesso.. Oppure ho capito male io?
    3- I ravvedimenti sono ammessi in deduzione nell'anno del pagamento, secondo l'incidenza del costo del personale per l'anno di riferimento
    E' corretto? Cioè II acconto irap 2010, versato nel 2011, si deduce con la % di riferimento del costo del lavoro del 2010..
    4- L'irap pagata a mezzo avviso 36-bis, magari rateizzata, è assimilabile all'"iscrizione a ruolo" di cui si parla nelle istruzioni del rigo RI3 ??

    Grazie a tutti quelli che vorranno aiutarmi...

  2. #2
    jonny5 è offline Member
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    ma come fai il calcolo richiesto nel rigo RI3 ? (in colonna 1, l’ammontare dell’Irap relativa alla quota imponibile delle spese per il personale dipendente e assimilato al netto delle deduzioni spettanti ai sensi dell’art. 11, commi 1, lettera a),
    1-bis, 4-bis, 4-bis.1 del Decreto Irap, versata a titolo di saldo e acconto nel periodo d’imposta di riferimento.)

  3. #3
    Lemansky è offline Senior Member
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    Guarda, io ho seguito un esempio che ho trovato in un articolo del Sole
    Cmq devi trovare la % di irap pagata riferibile al costo del personale ovvero: (costo del pers. - riduzioni irap per il personale) / imponibile irap
    Poi applichi questa % sull'irap pagata

  4. #4
    triggerhappy è offline Member
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    deduzione irap | Cerca nel sito www.ilsole24ore.com
    per ora ho trovato solo questo......

  5. #5
    L'avatar di roby
    roby è offline Senior Member
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    Predefinito Rimborso IRES da maggior deduzione IRAP su costi del personale calcolo

    Foglio di Calcolo Rimborso IRES da maggior deduzione IRAP su costi del personale
    http://www.commercialistatelematico....uale_uso-1.pdf

    A partire dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2012, l’Irap relativa alle spese per il personale, dipendente e assimilato, è deducibile dalla base imponibile Irpef e Ires (articolo 2, comma 1, decreto legge n. 201/2011).
    Il beneficio può essere recuperato anche per gli anni precedenti per i quali è ancora possibile richiedere il rimborso delle maggiori imposte sui redditi, calcolate senza la deduzione della quota di Irap (articolo 2, comma 1-quater, decreto legge n. 201/2011). A tale scopo, occorre presentare istanza di rimborso utilizzando il modello approvato con il provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate del 17 dicembre 2012.
    A partire dal 18 gennaio 2013 (per la regione Marche e successivamente per le altre aree) sarà possibile presentare le istanze telematiche per il rimborso delle imposte dirette relative alla deduzione dell'IRAP relativa ai costi del personale per le annualità dal 2007 al 2011 (per soggetti con esercizio corrispondente all’anno solare).
    Il software reso disponibile dall'Agenzia delle Entrate potrà essere utilizzato per l'inserimento e l’invio dei dati che, tuttavia, necessitano di numerose elaborazioni preliminari.
    Il foglio di calcolo “Rimborso IRES da maggior deduzione IRAP su costi del personale” supporta l’utente nella raccolta e nella elaborazione dei dati utili per le istanze di rimborso.
    Il file è compatibile con Excel versione 2007 e successivi.

  6. #6
    paolab è offline Senior Member
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    ho fatto qualche prova, in effetti a volte vengono cifre importanti da chiedere a rimborso. le aziende che hanno un buon numero di dipendenti hanno diritto a rimborsi rilevanti!
    consiglio a tutti di approfondire l'argomento...

  7. #7
    Lemansky è offline Senior Member
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    Su un articolo ho letto che orientativamente si recupera circa l'1% del costo del personale sostenuto in un anno..
    per alcuni si tratta di belle somme naturalmente, ma in ogni caso di questi tempi, si raccolgono anche le briciole..

  8. #8
    L'avatar di roby
    roby è offline Senior Member
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    ho fatto delle prove su alcuni miei clienti e le cifre del rimborso arrivano anche a 20.000 €!! Ricordo che si sommano gli anni dal 2007 al 2011... Ovviamente le cifre aumentano all'aumentare del costo del lavoro dipendente...

  9. #9
    Evasore Eretico è offline Junior Member
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    già in alcuni casi sono belle cifre sostanziose, ma mi chiedo quante probabilità ci saranno di vederli mai questi rimborsi, ancora stanno aspettando quelli fatti nel 2009.

  10. #10
    Lemansky è offline Senior Member
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    Per "Evasore Eretico", proprio in questi giorni ad alcuni miei clienti stanno arrivando i rimborsi per la deduzione forfettaria dell'irap al 10%.. bisogna essere ottimisti

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