Risultati da 1 a 4 di 4

Discussione: Help pro rata

  1. #1
    clipper78 è offline Junior Member
    Data Registrazione
    Feb 2016
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    9

    Predefinito Help pro rata

    Buonasera a tutti,
    avrei bisogno del Vs. aiuto. Seguo da poco un cliente che liquida l'IVA mensilmente con metodo pro rata. Ho effettuato le liquidazioni mensili del 2015 con aliquota pro rata provvisoria del 19%, risultante dalla dichiarazione dell'anno scorso. Il mio dubbio è relativo al calcolo dell'aliquota definitiva per il conguaglio del 2015 e di conseguenza aliquota provvisoria da applicare al 2016.
    L'azienda in questione presenta a fine 2015 i seguenti dati rilevanti ai fini IVA:
    Fatture emesse esenti art.10 € 496.879,00,
    Fuori campo iva € 404,00,
    Escluse art. 15 € 3.000,50
    Non imponibili art. 8 bis € 5.500,00
    Imponibile al 22% € 226.722,00
    Imponibile al 10% € 7.515,00
    Corrispettivi netti al 10% € 4.398,27
    Corrispettivi esenti art. 10 € 1.358.851.

    Non sono sicuro su come impostare il rapporto per il calcolo del pro rata.

    Grazie anticipatamente per l'aiuto.

  2. #2
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da clipper78 Visualizza Messaggio
    Buonasera a tutti,
    avrei bisogno del Vs. aiuto. Seguo da poco un cliente che liquida l'IVA mensilmente con metodo pro rata. Ho effettuato le liquidazioni mensili del 2015 con aliquota pro rata provvisoria del 19%, risultante dalla dichiarazione dell'anno scorso. Il mio dubbio è relativo al calcolo dell'aliquota definitiva per il conguaglio del 2015 e di conseguenza aliquota provvisoria da applicare al 2016.
    L'azienda in questione presenta a fine 2015 i seguenti dati rilevanti ai fini IVA:
    Fatture emesse esenti art.10 € 496.879,00,
    Fuori campo iva € 404,00,
    Escluse art. 15 € 3.000,50
    Non imponibili art. 8 bis € 5.500,00
    Imponibile al 22% € 226.722,00
    Imponibile al 10% € 7.515,00
    Corrispettivi netti al 10% € 4.398,27
    Corrispettivi esenti art. 10 € 1.358.851.

    Non sono sicuro su come impostare il rapporto per il calcolo del pro rata.

    Grazie anticipatamente per l'aiuto.
    Il pro-rata vede al numeratore le operazioni esenti e al denominatore tutte le operazioni indicate, escluse le operazioni fuori campo ed escluse art. 15.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  3. #3
    clipper78 è offline Junior Member
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    Ciao Enrico,
    ti ringrazio per la risposta.
    Scusa ma al numeratore non dovrebbero andare tutte le operazioni imponibili?
    Il mio dubbio era soprattutto relativo alle operazioni fuori campo iva ed escluse art.15.

  4. #4
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da clipper78 Visualizza Messaggio
    Ciao Enrico,
    ti ringrazio per la risposta.
    Scusa ma al numeratore non dovrebbero andare tutte le operazioni imponibili?
    Il mio dubbio era soprattutto relativo alle operazioni fuori campo iva ed escluse art.15.
    Si, hai ragione al numeratore vanno le operazioni imponibili perchè si tratta di prorata di detraibilitá oggi. In passato, era al contrario. Le operazioni escluse e/o fuori campo IVA sono irrilevanti agli effetti del tributo. Quindi, vanno espunte dal calcolo.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

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