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Discussione: Superammortamento 2016 su beni ad uso promiscuo

  1. #1
    SpeedyJR è offline Member
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    Predefinito Superammortamento 2016 su beni ad uso promiscuo

    Maggiorazione 40% su quote di ammortamento di beni acquistati nuovi 2016: vi risulta che sui beni ad uso promiscuo (es. cellulari) la maggiorazione da dedurre è la metà?
    Es. quota di ammortamento € 100,00
    maggiorazione € 40,00
    nel rigo RF55 dell'Unico (variazione in diminuzione) metto € 20,00 invece che € 40,00 ?

    E' così?
    Grazie

  2. #2
    SpeedyJR è offline Member
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    Mi rispondo da sola.
    Tra i beni ad uso promiscuo (costi deducibili generalmente al 50%), ce ne sono alcuni per cui la percentuale di deducibilità "limitata" è fissata dal legislatore (es. cellulari 80%).
    Anche la maggior quota di ammortamento (superammortamento) segue le stesse percentuali di deducibilità.

  3. #3
    paolab è offline Senior Member
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    vero! Sono d'accordissimo...

  4. #4
    faustina è offline Member
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    scusate se mi intrometto...e se il bene ad uso promiscuo come per esempio un pc è acquistato all'estero e occorre procedere con il reverse charge come si fa?
    si chiede al venditore di applicare l'iva solo a metà, quindi si integra la fattura con l'altra metà e poi si versa solo metà dell'iva?possibile?

  5. #5
    Enrico Larocca è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da faustina Visualizza Messaggio
    scusate se mi intrometto...e se il bene ad uso promiscuo come per esempio un pc è acquistato all'estero e occorre procedere con il reverse charge come si fa?
    si chiede al venditore di applicare l'iva solo a metà, quindi si integra la fattura con l'altra metà e poi si versa solo metà dell'iva?possibile?
    L'inversione contabile si effettua per intero ma la detrazione dell'IVA sugli acquisti è ridotta al 50 %. Quindi, poichè l'IVA compensativa a debito viene invece assunta al 100% ne consegue un debito per IVA pari al 50 % di quanto iscritto come IVA nella inversione contabile.

    Esempio:

    costo di acquisto del PC 100 che con l'inversione contabile a IVA completamente detraibile genererebbe la seguente scrittura contabile:

    D Costo 100
    A Fornitore 100
    D Iva a credito 22
    A Iva a debito 22

    con la detrazione parziale (a d es. al 50% dell'IVA a credito) si registrerebbe invece:

    D Costo 100
    A Fornitore 100
    D Iva a credito 22
    A Iva a debito 22
    D Costo 11
    A Iva a credito 11

    In questo modo, la liquidazione dell'operazione darebbe un debito IVA di 11 che è l'IVA non detraibile da restituire.
    Unusquisque faber fortunae suae
    (Traduzione: Ognuno è artefice della propria fortuna)
    di Appio Claudio

  6. #6
    L'avatar di nadia
    nadia è offline Administrator
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    segnalo un utilissimo articolo pubblicato oggi su Commercialista telematico: Super e iper ammortamenti: la determinazione del costo agevolato: https://www.commercialistatelematico...agevolato.html

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