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Tipo: Messaggi; Utente: Enrico Larocca

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    L'uso dei nuovi codici di documento sarà obbligatorio dal 2021. Per il momento sono ancora facoltativi e saranno utilizzati indifferente con quelli già in uso. Dal momento in cui saranno obbligatori...
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    A mio giudizio, no. Il 770 è compilato dal sostituto d'imposta che non è soggetto fiscalmente identificato in Italia, non dalla percipiente controllante italiana.
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    Ritengo, invece, che essendo un'agevolazione...

    Ritengo, invece, che essendo un'agevolazione automatica che manca del carattere di selettività non vada esposta.
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    Il saldo IRAP 2019 non è dovuto in ogni caso. In questo articolo nella nostra banca è detto chiaramente a commento della C.M. 25/E/2020.
  5. Discussione: Is irap

    di Enrico Larocca
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    A mio giudizio,si.

    A mio giudizio,si.
  6. Discussione: Modello 770

    di Enrico Larocca
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    Io lo farei comunque visto che esiste codice 8...

    Io lo farei comunque visto che esiste codice 8 nella CU. Se il controllo SOGEI passa lo invierei.
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    In effetti, la pratica da fare è una pratica di variazione che nella quale bisogna indicare il codice dell’attività prevalente e quello della seconda attività che si vuole aggiungere.
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    Infatti, avevo scritto se le magliette recano il...

    Infatti, avevo scritto se le magliette recano il logo dell'omaggiante solo allora sono spese di pubblicità per la stessa.
  9. Si, senza alcun dubbio.

    Si, senza alcun dubbio.
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    Se ricevi una fattura, è ovvio che vanno inseriti. Se, invece, il locatore è un "privato", non vanno inseriti.
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    Figurati nessun problema. Quello che voglio...

    Figurati nessun problema. Quello che voglio evidenziare che l'operazione è tassabile in ogni caso ai fini delle imposte sui redditi, in quanto rientrerebbe nel caso della destinazione ai fini...
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    Il notaio ha trasmesso l'atto di costituzione con...

    Il notaio ha trasmesso l'atto di costituzione con lo statuto, ma la data di iscrizione può essere e normalmente è diversa e successiva a quella dell'atto. Se la ditta individuale ha continuato a...
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    Il regime IRI non è mai entrato in vigore. E' stato abrogato con effetto dal 2018.

    In pratica, la legge di bilancio 2019 ha abrogato il regime opzionale dell’imposta sul reddito d’impresa (Iri)...
  14. Discussione: Iva docenza

    di Enrico Larocca
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    Concordo. Lo split payment è applicabile.
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    Il valore da tassare ai fini I.V.A. è ovviamente il valore normale; quanto poi alla tassazione ai fini delle imposte sui redditi l'art. 85, co. 1 lett. a) così si esprime:

    Sono considerati ricavi:...
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    La maglietta che reca il logo della ditta...

    La maglietta che reca il logo della ditta omaggiante è un veicolo pubblicitario. Quindi, ritengo che si tratti di spese di pubblicità.
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    La data di conferimento nella Srl è quella con la quale la stessa viene a giuridica esistenza,data dall'iscrizione nel registro delle imprese. Prima di tale data, non esiste alcuna Srl conferitaria....
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    Si, la possibilità di accertamento esiste ed è piuttosto alta.
  19. Qualunque assegnazione del patrimonio societario...

    Qualunque assegnazione del patrimonio societario verso i soci deve essere supportato da verbale.
  20. Discussione: Iva docenza

    di Enrico Larocca
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    Non vedo come possa essere applicato l’art. 10...

    Non vedo come possa essere applicato l’art. 10 alla cooperativa.
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    Il riferimento normativo è già nella precedente risposta.
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    Tutto è condizionato dalle modalità di svolgimento dell’incarico. Se la domiciliazione societaria è legata all’incarico, cessato l’incarico cessa anche la domiciliazione.
  23. Discussione: Iva docenza

    di Enrico Larocca
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    No, va con iva.

    No, va con iva.
  24. E se la sede legale non viene mai spostata per...

    E se la sede legale non viene mai spostata per non andare incontro ai costi della variazione dell'atto costitutivo il professionista che ha cessato l'incarico fa il postino a vita ? Non regge la...
  25. Se la riserva schiava di imposta viene imputata a...

    Se la riserva schiava di imposta viene imputata a capitale, tale valore a due componenti: una libera in caso distribuzione del capitale finale e l'altra invece tassabile. Diversamente, sarebbe troppo...
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    Da un punto di vista IVA le prestazioni di fare o...

    Da un punto di vista IVA le prestazioni di fare o di non fare o di permettere quale ne sia la fonte sono imponibili se di valore superiore ai 50 euro anche se effettuate GRATUITAMENTE per necessità...
  27. Risposte
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    L’oggetto sociale può essere anche multisettoriale. Quindi, appare singolare che il Registro delle Imprese possa sindacare in quali settori la società potrá operare.
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    Se l’incarico è cessato e prevedeva anche la domiciliazione della società, penso che sia legittimo non espletare alcunché che sia legato all’incarico cessato. È la società che deve avere interesse a...
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    La compensazione preventiva dei ruoli tributari...

    La compensazione preventiva dei ruoli tributari scaduti per importo superiore a 1500 svincolerebbe il resto del credito ( D.L. n. 78/2010). Perché dici che non è possibile ?
  30. Discussione: Calcolo IMU

    di Enrico Larocca
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    La cartella di pagamento, regolarmente...

    La cartella di pagamento, regolarmente notificata, determina l’impossibilità di agire per il recupero coattivo (ad esempio tramite pignoramento) se l’Amministrazione comunale non agisce entro 5 anni...
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    Non può fatturare a se stesso in quanto il codice civile disciplinando gli effetti della confusione (art. 1253) stabilisce che quando nella stessa persona confluiscono contemporaneamente le figure di...
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    Se la percentuale è parametrata all'incasso questo include l'IVA. Se si voleva parametrare la provvigione all'esercente al volume d'affari si doveva specificarlo meglio.
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    Deve fatturare 20 + IVA al 22%.

    Deve fatturare 20 + IVA al 22%.
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    Si, se vengono distribuite riserve di utili ante...

    Si, se vengono distribuite riserve di utili ante 2018 fino al 2022.
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    Il credito può essere rinnovato con semplice scambio di corrispondenza commerciale. Una nota di credito che non abbia una causa contenuta nell’art. 26 del DPR 633/72, appare del tutto immotivata e...
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    Bisogna considerare anche che gli utili prelevati...

    Bisogna considerare anche che gli utili prelevati dalle riserve costituite con utili prodotti fino al 31/12/2017, se distribuiti fino al 2022 godono del regime di tassazione previgente a quello...
  37. Si, i corrispettivi e-commerce godono di una...

    Si, i corrispettivi e-commerce godono di una deroga dagli obblighi di certificazione fiscale. Così si esprime l’art. 2 del DPR 696/96 confermato di recente dalla risposta ad interpello n. 198...
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    No, vale lo stesso principio già esposto in precedenza.
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    Per le fatture d'acquisto vale sempre la regola...

    Per le fatture d'acquisto vale sempre la regola della esigibilità. Quindi, fatture d'acquisto registrate entro il giorno antecedente il termine di liquidazione (il giorno 15) possono essere...
  40. I proventi divenienti da operazioni con l'estero...

    I proventi divenienti da operazioni con l'estero non vanno obbligatoriamente con fatturazione elettronica ma vanno con fatturazione cartacea. Qualora, comunque, si voglia utilizzare la fatturazione...
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    Se rivaluto il patrimonio della società partecipata e il patrimonio netto contiene riserve "schiave di imposta" la rilevanza fiscale di dette riserve si trasferisce sul socio cedente. A quel punto...
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    Il DDT riporterà solo i dati del componente mandato in riparazione.
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    Si, è così.
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    Ritengo che il ravvedimento operoso è possibile in relazione ai codici tributo ravvedibili.
  45. Esatto. Anch'io sono un docente di ruolo...

    Esatto. Anch'io sono un docente di ruolo ordinario di una scuola media superiore in part-time da oltre 20 anni e sono iscritto alla CNPADC dal 01/01/1996.
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    Nel senso che avete concesso ai dipendenti un...

    Nel senso che avete concesso ai dipendenti un premio con il quale avete assegnato un soggiorno per vacanze ai dipendenti ? Se tale è occorre rilevare il premio ai dipendenti (costo) e recuperare a...
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    La soluzione ormai comunemente accettata è di rilevare il carico fiscale del 2019 fino a concorrenza degli acconti dovuti per lo stesso anno. Così facendo, non andrebbe rilevata alcuna sopravvenienza...
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    Si, è possibile ma il reddito professionale deve essere comunque sottoposto a contribuzione con la gestione separata e non so quanto possa essere conveniente perchè a fronte di una contribuzione alla...
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    La norma consente il differimento anche del...

    La norma consente il differimento anche del pagamento dell'IVA a saldo 2019, poichè il termine per il versamento in un unica soluzione o per quello differito con maggiorazione rientrava nel periodo ...
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    Fino a ieri le deleghe di pagamento con codice...

    Fino a ieri le deleghe di pagamento con codice 4050 (ritenute non operate sui professionisti nel periodo di chiusura a causa di Covid) non erano neanche inviabili in quanto il modulo di controllo è...
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    La DAU può essere sostituita dalla Dichiarazione EUR1 per le transazioni fino a 6.000 euro. Per informazioni più dettagliate credo sia opportuno rivolgersi ad un doganalista.
  52. Il termine di 12 giorni vale per tutti a...

    Il termine di 12 giorni vale per tutti a prescindere dalla modalità di fatturazione elettronica o cartacea. Quanto poi alla data di emissione questa, in linea generale, deve essere sempre la data di...
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    L'acquisto di beni extra-ue è soggetto a regime doganale. I documenti da gestire sono essenzialmente tre:

    a) la fattura del fornitore extra-ue documento irrilevante nella contabilità IVA ma...
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    Tutto quello che è convenzionale non è obbligatorio. Può rifiutare la cessione del credito, ma esiste anche la strada della cessione ad una banca.
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    È possibile essendo il rapporto che lega il revisore contabile alla società un rapporto contrattuale e non una carica.
  56. Discussione: Vetrofanie

    di Enrico Larocca
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    Se sono vetrofanie che segnalano il circuito di...

    Se sono vetrofanie che segnalano il circuito di scommesse di appartenenza (ad es. SNAI) li c'è un obbligo contrattuale di segnalazione dell'agenzia.
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    Occorre la fattura.

    Occorre la fattura.
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    Se nella precompilata del 2020 quei lavori non ci...

    Se nella precompilata del 2020 quei lavori non ci sono è evidente che essendo stati comunicati in ritardo saranno presenti nel dichiarazione precompilata del 2021.
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    Con quel reddito professionale, almeno di non...

    Con quel reddito professionale, almeno di non avere iscrizione ad una Cassa di Previdenza privata, non versare contributi alla gestione separata non è possibile.
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    il modello ISA riguarda l'attività prevalente in presenza di più attività.
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    Si registra sulla scorta della ricevuta di...

    Si registra sulla scorta della ricevuta di quietanza del danno. La liquidazione del danno avendo per oggetto una cessione di denaro è operazione esclusa art. 2 DPR 633/72 e quindi non esiste alcun...
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    Non esiste una data fissa entro cui bisogna...

    Non esiste una data fissa entro cui bisogna approvare il bilancio. Esiste una data entro la quale devi convocare l'assemblea dei soci nelle varie forme consentite. È altrettanto vero che la mancata...
  63. L'obbligo di emettere la fattura per le...

    L'obbligo di emettere la fattura per le prestazioni di servizi, ordinariamente, scatta con il pagamento (si veda art. 6 DPR 633/72). Non avendo voi eseguito il pagamento legittimamente la fattura il...
  64. Concordo con il collega che ritiene che...

    Concordo con il collega che ritiene che l'operazione di risarcimento danni dovuti dal vettore sia da fatturare art. 2 e non art. 15 DPR 633/72. Se leggiamo l'art. 15 le irregolarità che vanno...
  65. Oggi, per chiunque deve assumere quello che...

    Oggi, per chiunque deve assumere quello che contano sono le competenze e la capacità di adattamento. I titoli sono importanti e sicuramente sono il primo elemento di selezione, ma l’equazione titolo...
  66. Luglio ovviamente.

    Luglio ovviamente.
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    Il momento di effettuazione dell’operazione è quello fissato dall’art. 6 del decreto IVA. La norma stabilisce che l’operazione si considera effettuata all’atto della consegna o spedizione delle...
  68. L’art. 122 del Decreto Rilancio (D.L. n. 34/2020)...

    L’art. 122 del Decreto Rilancio (D.L. n. 34/2020) stabilisce chiaramente che la cessione del credito sarà possibile dalla data di entrata in vigore del decreto fino al 31/12/2021, confermata nei...
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    La B.I. di saldo e acconti INPS è data dalla sommatoria dei redditi d’impresa e di partecipazione.
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    La compilazione è condizionata dalle funzionalità del software in uso, ma sicuramente ci saranno due schede per le due distinte posizioni almeno a livello di su record. La codeline per gli acconti...
  71. Risposte
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    La posizione previdenziale è unica per soggetto e redditi e perdite d'impresa individuali e societarie vanno conguagliate per stabilire la base imponibile INPS.
  72. Risposte
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    La lettura deve essere diversa. È chiaro che essendo rimanenze in SP devono stare in C I 2) ma l'allocazione nell'area dei Valori della produzione ne fanno in ogni caso rettifiche ai ricavi sia...
  73. Risposte
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    La registrazione degli acquisti è finalizzata all’esercizio del diritto di detrazione dell’IVA sugli acquisti, nei casi in cui è prevista. Se non si vuole esercitare tale diritto la registrazione non...
  74. Risposte
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    221

    La rettifica non significa sempre correzione in...

    La rettifica non significa sempre correzione in negativo. E data la collocazione in area valore della produzione dove sono appostati i ricavi la rettifica positiva o negativa attiene all'area dei...
  75. Risposte
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    Un debito si cancella quanto non esiste più l'obbligo di pagarlo. La cancellazione se deve correggere un errore di riporto di debito che era già stato pagato e del quale il pagamento non era stato...
  76. Discussione: Pro rata iva

    di Enrico Larocca
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    Credo che bisognerà attendere la dichiarazione IVA 2021 perché durante l'anno 2020 bisognerà utilizzare il pro-rata di detraibilità della dichiarazione 2020 riferito all'anno d'imposta 2019.
  77. Risposte
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    Credo che l'interpretazione coerente con le...

    Credo che l'interpretazione coerente con le indicazioni della circolare, non sia quella di esonerare dal obbligo di tenuta della contabilità di magazzino le imprese che svolgono attività mista...
  78. Discussione: inarcassa

    di Enrico Larocca
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    Allora il conto debito verso cassa non va bene...

    Allora il conto debito verso cassa non va bene perché il debito è del professionista non tuo. La scrittura giusta è

    D Costi per prestazioni di servizio (includente per il principio di accessorietà...
  79. Il reddito occasionale di lavoro autonomo va...

    Il reddito occasionale di lavoro autonomo va dichiarato nell'anno di incasso quindi nel tuo caso nel quale 2020. Per recuperare quanto già erroneamente versato le strade sono diverse. Con l'aiuto di...
  80. Risposte
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    Qual è la questione controversa ? Pagare compensi al socio unico della Srl produce per l'erario più imposte se si riflette. Se il socio prende dividendi paga oggi IRPEF del 26% tranne che per le...
  81. Discussione: inarcassa

    di Enrico Larocca
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    Credo che la registrazione vada scritta in...

    Credo che la registrazione vada scritta in maniera opposta se si tratta di fattura attiva.
  82. Risposte
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    Non lo fa il software ? In mancanza, puoi...

    Non lo fa il software ? In mancanza, puoi utilizzare le tabelle presenti nelle istruzioni.
  83. Nota di credito della merce non movimentata ed...

    Nota di credito della merce non movimentata ed emissione di fattura integrativa pera nuova consegna dei 10 pezzi.
  84. Visualizza Messaggio

    Qual è la causa di questa differenza tra fatturato e certificato ?
  85. Risposte
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    Il testo riportato dice chiaramente che il...

    Il testo riportato dice chiaramente che il recupero delle perdite del 2018 è del 40% e del 60%el dei redditi d'impresa conseguiti nel 2019 e nel 2020. Se la perdita fiscale del 2018 fosse 150, se il...
  86. Risposte
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    Il ragionamento è condivisibile.
  87. Risposte
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    Si tratta di voto per corrispondenza: Il socio...

    Si tratta di voto per corrispondenza: Il socio conosce dall'avviso di convocazione l'ordine del giorno sul quale dovrà votare. Il voto espresso per iscritto affluirà negli uffici della società e...
  88. Risposte
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    Partiamo dal presupposto che l'obbligo sanzionato...

    Partiamo dal presupposto che l'obbligo sanzionato in caso di violazione è la mancata convocazione dell'assemblea dei soci nel termine di 180 gg. (vista la deroga contenuta nel Cura Italia) dalla...
  89. Risposte
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    Una delle risposte possibili potrebbe aprire ad...

    Una delle risposte possibili potrebbe aprire ad un'ipotesi di falso ideologico.
  90. Risposte
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    Secondo me, gli interessi sono solo quelli...

    Secondo me, gli interessi sono solo quelli maturati sulle rate scadute ed imputati al Conto Economico. Non credo sia corretto contabilizzare gli interessi guardando all'intero piano di maggiore...
  91. Visualizza Messaggio

    Il termine finale è 29/06/2020 perchè secondo l'art. 2963, co. 3 del codice civile quando un termine di prescrizione cade in giorno festivo, si proroga al primo giorno successivo non festivo. C'è...
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    Per cui, ad ogni erogazione corrisponde...

    Per cui, ad ogni erogazione corrisponde l'incremento del credito nei confronti del soggetto destinatario dell'erogazione.
  93. Risposte
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    La contabilità ufficiale in Italia deve essere tenuta in moneta di conto vale a dire in Euro. Questo comporta, inevitabilmente, delle conversioni da valuta estera a valuta di conto secondo il cambio...
  94. La detrazione degli oneri detraibili (ad esempio,...

    La detrazione degli oneri detraibili (ad esempio, delle spese mediche) sostenuta per i figli spetta a condizione che il soggetto per il quale si sostiene la spesa sia fiscalmente a proprio carico....
  95. Risposte
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    Un credito esiste se: a) si eroga una somma; b)...

    Un credito esiste se: a) si eroga una somma; b) se si consegue un ricavo con incasso differito. Da cosa nasce il credito oggetto del piano di rientro ?
  96. Risposte
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    La questione centrale non è se qualche rivista o qualche pubblicista sostiene la duplicazione di notizie giá in possesso della P.A. ma se la legge consente un simile comportamento. L'Assonime dice di...
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    Purtroppo, alcune CCIAA continuano a pretendere...

    Purtroppo, alcune CCIAA continuano a pretendere la presenza del segretario nei verbali di approvazione del bilancio, fatto che determina la sospensione della pratica e la richiesta di...
  98. Risposte
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    Le condizioni poste dall’art. 101 del Tuir per...

    Le condizioni poste dall’art. 101 del Tuir per considerare la perdita su crediti fiscalmente deducibile sono l’esistenza di elementi certi e precisi riguardo alla definitivitá di detta perdita....
  99. Risposte
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    Esattamente.

    Esattamente.
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    Quali sono gli altri dubbi ? Se puoi registrare a...

    Quali sono gli altri dubbi ? Se puoi registrare a marzo un documento convalidato dallo SdI a maggio per farlo concorrere alla liquidazione del primo trimestre ? I tuoi problemi si risolverebbero...
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    I due sottoperiodi devono entrambi esprimere un...

    I due sottoperiodi devono entrambi esprimere un risultato economico di periodo e quindi gli assestamenti sono necessari in entrambi i sottoperiodi.
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    C’è l’art. 6, co. 4 del D.Lgs. 212/2000 che stabilisce che non possono essere richiesti al contribuente informazioni già in possesso della P.A.
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    Comprendo le perplessità che non sono certo risolvibili con un articolo che resta una semplice traccia per avviare un ragionamento. Occorre un’analisi del caso certamente più approfondita, ma non...
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    L’art. 54, co. 6 del TUIR stabilisce che le spese per le prestazioni di lavoro sono deducibile se maturate. Quindi, si segue il principio di competenza e non di cassa per queste spese. Cosicché, le...
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    Il regime tributario di una sovvenzione è stabilito dalla legge istitutiva. Se nulla è precisato sulla normativa regionale di riferimento, la sovvenzione va tassata.
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    In passato una srl ha gestito così una polizza di tipo linked se non ricordo male, sebbene iscrivendola tra le immobilizzazioni finanziarie e rilevando commissioni e svalutazioni.
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    La normativa sul DDT, a differenza di quella...

    La normativa sul DDT, a differenza di quella antecedente della bolla di accompagnamento, ha stabilito un documento con una struttura semplificata (meno formalistica) di quella della bolla che era...
  108. Le operazioni di acquisto di beni e servizi da...

    Le operazioni di acquisto di beni e servizi da soggetti in regime di vantaggio sono regolarmente registrate nei registri IVA con apposito codice che mette a disposizione il software in uso. Occorre...
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    La regola è sempre la stessa tranne il trattamento IVA.
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    No, in punto di diritto.

    No, in punto di diritto.
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    I costi dell’infrastruttura informatica sono...

    I costi dell’infrastruttura informatica sono capitalizzabili; mentre le spese per l’aggiornamento sono costi d’esercizio. In un vecchio articolo, ancora in banca dati feci il punto sugli aspetti...
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    La data di costituzione è quella di iscrizione nel R.I. e nel tuo caso è 30/12/2019. Da questa data scattano tutti gli adempimenti anche se con modelli a zero.
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    Deve annotare: D Debito A Riserva di utili

    Deve annotare:

    D Debito
    A Riserva di utili
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    Se il programma non le consente di gestire le...

    Se il programma non le consente di gestire le fatture elettroniche per competenza IVA deve cambiarlo. Non può registrare il 31/01 un documento che viene convalidato dallo SdI (fatto che significa che...
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    Tutti quelli previsti per l'anno 2019.

    Tutti quelli previsti per l'anno 2019.
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    L'eliminazione va fatta imputando lo storno ad...

    L'eliminazione va fatta imputando lo storno ad una riserva del P.N.
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    Qualunque sia la metodologia seguita l'importante...

    Qualunque sia la metodologia seguita l'importante è imputare soglia gli interessi maturati.
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    La norma circa l'applicabilità dell'esonero dal versamento di saldo 2019 e prima rata di acconto 2020 contenuta nella norma sopra citata alle imprese di assicurazione (le compagnie) e alle...
  119. Penso che la distribuzione sia possibile in...

    Penso che la distribuzione sia possibile in pendenza della avvenuta registrazione della delibera.
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    Se nell’oggetto sociale tale seconda attività non è prevista, si.
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    Ritengo che ci siano le condizioni per procedere...

    Ritengo che ci siano le condizioni per procedere alla loro svalutazione.
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    Il principio della prudenza ci obbliga ad...

    Il principio della prudenza ci obbliga ad effettuare accantonamenti per svalutazione di crediti per tener conto del valore reale del credito.
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    Si è corretto.
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    D banca A proventi non tassabili

    D banca
    A proventi non tassabili
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    Secondo me le alternative sono due: a)...

    Secondo me le alternative sono due: a) presentazione di un nuovo bilancio finale di liquidazione modificato che annulli il precedente e redigere il nuovo piano di riparto modificato; b) verificare se...
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    Vecchia storia questa. Le regole IVA sono diverse...

    Vecchia storia questa. Le regole IVA sono diverse dalle regole ai fini delle imposte dirette. Per le imposte dirette io non mi porrei molti problemi poiché l’art. 54 co. 3 del Tuir stabilisce che le...
  127. Discussione: Punteggio isa

    di Enrico Larocca
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    Il rischio di controllo non è certo eliminabile con le medie che al limite possono rappresentare solo un indice di affidabilità o di non affidabilità. Nel passato, per esperienza professionale...
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    Si, l’impostazione è corretta. Facendo riferimento al rigo RS 104 del modello redditi società di capitali, le istruzioni dicono che occorre indicare il codice 1 se almeno un documento è stato...
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    Occorre ricordare che è possibile emettere in alcuni casi fattura differita per le operazioni di aprile entro il giorno 15 del mese successivo. Quindi, entro il 15 maggio ma quella operazione...
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    La circolare esplicativa è assolutamente chiara sul punto ed esclude la coesistenza di entrambi.
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    Stabilire se i moduli di controllo a distanza di...

    Stabilire se i moduli di controllo a distanza di molti mesi da termine di scadenza delle trasmissioni delle dichiarazioni sarà oggetto di rimaneggiamenti è difficile stabilirlo. Quanto poi alle...
  132. Risposte
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    Ci vorrebbe la palla di vetro della sibilla...

    Ci vorrebbe la palla di vetro della sibilla cumana per risponderti. A parte le battute, escludo un cambiamento di indirizzo vista la norma.
  133. La fruizione del bonus asili nido esclude la...

    La fruizione del bonus asili nido esclude la detrazione fiscale stante il tenore letterale delle istruzioni e le precisazioni della C.M. n.7/E/2018.

    D’altronde il buono annuo per gli asili nido di...
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    Si, può farlo.
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    Suggerisco di avviare una richiesta di rimborso...

    Suggerisco di avviare una richiesta di rimborso IVA anomalo direttamente o tramite altro commercialista.
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    130

    Sicuramente in un conto riclassificato in CE B...

    Sicuramente in un conto riclassificato in CE B 14).
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    Secondo me vanno comunque messi.

    Secondo me vanno comunque messi.
  138. Discussione: ecobonus 110%

    di Enrico Larocca
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    La risposta è negativa. I beneficiari del ecobonus sono indicati nell'art. 119, co. 9 del Dl Rilancio che così si esprime:

    Le disposizioni contenute nei commi da 1 a 8 si applicano agli interventi...
  139. No, nessun effetto se si allude agli effetti...

    No, nessun effetto se si allude agli effetti dell'art. 16, co. 4 del DPR 600/73, ormai abrogato. Quindi, si riclassifica nel registro dei cespiti applicando l'aliquota fiscale giusta e si...
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    Il criterio di ripartizione degli utili...

    Il criterio di ripartizione degli utili concordato con il contratto di società deve essere rispettoso della norma che impedisce il "patto leonino", un patto societario che escluda "a priori" uno o...
  141. Risposte
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    Si, per quel che ho scritto.

    Si, per quel che ho scritto.
  142. Discussione: Irap srl

    di Enrico Larocca
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    Certo, se non sono stati versati è evidente che va iscritto un debito.
  143. Discussione: Irap srl

    di Enrico Larocca
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    Gli acconti sono dovuti e il carico fiscale per...

    Gli acconti sono dovuti e il carico fiscale per IRAP è pari al valore degli acconti (se dovuti). Solo l’assenza di un debito per IRAP (sia pure limitato agli acconti calcolati su base storica)...
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    Se la differenza è minima (si dovrebbe dire irrilevante) rileverei direttamente la differenza come errore nel 2020.
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    No, nel regime ex art. 18, co. 5 DPR 600/73 noi...

    No, nel regime ex art. 18, co. 5 DPR 600/73 noi applichiamo le regole IVA dando ad esse rilevanza reddituale per i soggetti semplificati che le adottano. Quindi l’equivalenza registrato IVA =...
  146. Risposte
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    Il contributo Sabatini - ter è un contributo in conto interessi e quindi va gestito in diretta diminuzione degli interessi passivi dovuti in relazione al finanziamento contratto con la Sabatini-ter....
  147. Le regole di deduzione/detrazione per gli...

    Le regole di deduzione/detrazione per gli autoveicoli prescindono dal tipo di mezzo energetico utilizzato. Le regole riguardano l'autoveicolo utilizzato (autovettura, autocarro, ecc.) e secondo la...
  148. I crediti fiscali da riscuotere devono essere...

    I crediti fiscali da riscuotere devono essere esposti nel bilancio finale di liquidazione e occorre delegare il liquidatore alla riscossione che avverrà a cessazione avvenuta. Diversamente, tali...
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    La Li.Pe. rispecchia la registrazione IVA...

    La Li.Pe. rispecchia la registrazione IVA eseguita. E per il principio di accessorietà l'IVA in tutto o in parte indetraibile per la quota non detraibile diviene costo. La separazione dal costo e la...
  150. Risposte
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    Si, è corretto. Tutto il P.N. va ripartito in funzione della quota di partecipazione.
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    Il costo fiscale della partecipazione include...

    Il costo fiscale della partecipazione include anche le riserve.
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    No, la Svizzera è un paese extracomunitario e quindi gli acquisti di merci vanno con regime doganale.
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    Per le importazioni l'IVA si paga in dogana e la...

    Per le importazioni l'IVA si paga in dogana e la fattura viene emessa dal soggetto extracomunitario senza IVA. Non può applicare il reverse - charge.
  154. Discussione: Esenzione IMU

    di Enrico Larocca
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    La norma è questa:

    b) immobili rientranti nella categoria catastale D/2 e immobili degli agriturismo, dei villaggi turistici, degli ostelli della
    gioventu', dei rifugi di montagna,...
  155. Discussione: Esenzione IMU

    di Enrico Larocca
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    208

    Si, spetta. L'art. 177, co. 1, lett. b) lo...

    Si, spetta. L'art. 177, co. 1, lett. b) lo afferma in modo estremamente chiaro.
  156. Le operazioni art. 15 e fuori campo non vanno in...

    Le operazioni art. 15 e fuori campo non vanno in Li.Pe. Le operazioni di acquisto con reverse charge (intra ed extra) vanno solo nel lato acquisti.
  157. Discussione: Regime minimi

    di Enrico Larocca
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    Penso che occorre chiarire con l'assistenza i...

    Penso che occorre chiarire con l'assistenza i casi in cui utilizzare gli uni e gli altri.
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    Si, corretto.

    Si, corretto.
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    255

    I fondi di ammortamento vengono portati in...

    I fondi di ammortamento vengono portati in diretta diminuzione del valore lordo iscritto nell'attivo, cosicchè le immobilizzazioni sono esposte al valore al netto dei fondi di ammortamento. Nel...
  160. Risposte
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    Fino alla data di iscrizione all'AIRE i redditi...

    Fino alla data di iscrizione all'AIRE i redditi tassati in Irlanda sono irrilevanti in Italia. Dal momento di cessazione dell'iscrizione all'AIRE i redditi prodotti su base mondiale, devono essere...
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    In entrambi i casi la sospensione non significa...

    In entrambi i casi la sospensione non significa inesistenza per il periodo considerato, ma differimento del movimento numerario. Quindi, la parte economica continua secondo il contratto originario,...
  162. Gli oneri deducibili e detraibili vanno per...

    Gli oneri deducibili e detraibili vanno per cassa. Cosicchè, nel caso di pagamento rateale vanno le singole rate pagate in ciascuno anno.
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    Il reddito percepito in UK deve essere dichiarato...

    Il reddito percepito in UK deve essere dichiarato in Italia e dalla IRPEF occorre sottrarre quanto trattenuto in UK dal datore di lavoro.
  164. Risposte
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    La norma dice esattamente quello che hai scritto.

    La norma dice esattamente quello che hai scritto.
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    L'art. 24 del Decreto Rilancio stabilisce che...

    L'art. 24 del Decreto Rilancio stabilisce che L'IRAP di competenza da inserire nei bilanci 2019 delle imprese, con ricavi o compensi non superiori a 250 milioni di euro nel 2019, sarà pari al minor...
  166. No, non deve farlo.

    No, non deve farlo.
  167. La gestione del quadro RR presuppone che la...

    La gestione del quadro RR presuppone che la seconda attività sia comunque un’attività libero professionale svolta da soggetto che potendolo fare, perché consentito dalle norme della sua Cassa di...
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    Le parti concordano, a mezzo apposita scrittura...

    Le parti concordano, a mezzo apposita scrittura privata, l'erogazione di un finanziamento che può essere anche oneroso. Contabilmente, le parti coinvolte rileveranno la rispettiva accensione di un...
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    I limiti annui da soddisfare per considerare le...

    I limiti annui da soddisfare per considerare le prestazioni di tipo "occasionale" sono:

    • per ogni prestatore compensi non superiori a 5.000 euro, per la totalità degli utilizzatori;
    • per ogni...
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    La lettura della norma, unico riferimento...

    La lettura della norma, unico riferimento interpretativo per il momento, esclude questo caso semplicemente perché non esiste una differenza negativa per il periodo nel quale si richiede il sostegno...
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    Va bene art. 10.

    Va bene art. 10.
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    Non è obbligatorio, ma è consigliabile.
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    No, il servizio di personalizzazione non credo...

    No, il servizio di personalizzazione non credo possa fruire della esenzione.
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    L’autofattura credo vada in regime di esenzione.

    L’autofattura credo vada in regime di esenzione.
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    La risposta dell’Agenzia è nel senso di confermare l’obbligo di emettere autofattura per tali rapporti con l’obbligo conseguente di comunicazione per operazioni transfrontaliere eccetto il caso in...
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    La fatturazione può essere anche anticipata rispetto al movimento fisico delle merci o al verificarsi del pagamento anticipato di somme a titolo d'acconto. L'art. 6, co. 5 del DPR 633/72, recita: Se...
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    Potrà stralciare il saldo a debito 2019. L'acconto è una fase transitoria che può determinare un minore o un maggiore saldo. L'ammontare stralciabile è il saldo da determinarsi secondo le regole...
  178. Risposte
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    Si, giusto.

    Si, giusto.
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    Non vedo il motivo di tale recriminazione. Sono...

    Non vedo il motivo di tale recriminazione. Sono documenti emessi in regimi diversi - tant'è che hanno codici di tipo documento differenti - e come tali possono essere trattati con regole di...
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    Il fringe benefit è un componente del compenso e come tale va trattato contabilmente.
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    Ritengo non esistano controindicazioni.

    Ritengo non esistano controindicazioni.
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    Francamente non conosco norme che impediscano...

    Francamente non conosco norme che impediscano alla società B di fatturare alla società A con margine, qualunque sia la ragione della fatturazione purchè lecita.
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    Certo che può farlo. Qual è l'incompatibilità ? La modalità di numerazione è una scelta gestionale e per le fatture PA era già con obbligo di separazione quando le fatture verso privati erano...
  184. Risposte
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    La rilevazione dei costi non ha nulla a che...

    La rilevazione dei costi non ha nulla a che vedere con i limiti di deduzione fiscale, ma restano agganciati ai movimenti di numerario che producono. La quota di deducibilità fiscale viene determinata...
  185. Per quanto riguarda la domanda n.1) il termine di...

    Per quanto riguarda la domanda n.1) il termine di convocazione dell'assemblea per le deliberazioni inerenti il Bilancio d'esercizio chiuso al 31/12/2019 (per i soggetti con esercizio solare) è...
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    Se è già fatta la fattura, senza tener conto dell'ammortamento ed è già stata inviata, pensare di andare alla correggerla, non è un'ipotesi concretamente esperibile. Per la rilevazione dello storno...
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    Semplice compravendita.

    Semplice compravendita.
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    Nel 2020 l'effettuazione della scrittura proposta...

    Nel 2020 l'effettuazione della scrittura proposta è corretta.
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    Confermato.

    Confermato.
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    Se per contratto "cost plus pricing" si intende...

    Se per contratto "cost plus pricing" si intende una commessa a margine garantito, non vedo la ragione che possa impedire, in via contrattuale, questa condizione.
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    No, non è corretto, a tenore di OIC 11, par. 59 tener conto nei saldi di bilancio del 2019 degli effetti giuridici ed economici di un evento successivo alla data di chiusura del bilancio 2019.
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    L'ammortamento per il periodo infrannuale che va...

    L'ammortamento per il periodo infrannuale che va dal 01/01/2020 alla data di cessazione a luglio 2020 va normalmente calcolata e il valore residuo sarà al netto della suddetta quota infrannuale. I...
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    No, ritengo che non spetti se ha iniziato...

    No, ritengo che non spetti se ha iniziato l'attività prima del 2019.

    L'art. 25, co. 6 del DL 34/2020 così recita:

    L’ammontare del contributo a fondo perduto è riconosciuto, comunque, ai...
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    Conta ai fini del confronto il volume d’affari...

    Conta ai fini del confronto il volume d’affari IVA di Aprile 2019 e 2020. Si confrontano fatturato e corrispettivi IVA di Aprile 2020 e Aprile 2019, a prescindere da quanto è stato reso. Occorre...
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    Il pagamento certo che può farlo compilando il modello F24, ma poi andrebbe notificato in ogni caso al committente per consentirgli di approntare la CU 2021.
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    Visto che si parla di un 730 rivolgendosi ad un...

    Visto che si parla di un 730 rivolgendosi ad un professionista o a un Caf potrà avere aiuto in tal senso. Se vuole procedere in autonomia facendo una ricerca in rete troverà strumenti calcolo...
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    Se alludi alla possibilità di non far pagare la ritenuta, la risposta è negativa, tranne l'ipotesi di pagamento del compenso tra 08/03/2020 e il 31/05/2020 che fruisce della possibilità di non...
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    L'operazione di aggiustamento dei saldi, visto...

    L'operazione di aggiustamento dei saldi, visto che era possibile effettuarla già con riferimento al 31/12, in considerazione dei termini pendenti per la preparazione del progetto di bilancio, penso...
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    Il pagamento di sanzioni ed interessi avverrà potrà avvenire con la modalità del ravvedimento operoso. Il credito da 730 se non richiesto a rimborso potrà essere utilizzato per la compensazione....
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    Il sostituto deve comunque versare la ritenuta...

    Il sostituto deve comunque versare la ritenuta non trattenuta e il sostituito dovrà restituire il relativo importo.
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