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Discussione: Irap - Nuove Modalità Calcolo

  1. #1
    shailendra è offline Senior Member
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    Predefinito Irap - Nuove Modalità Calcolo

    Dubbio idiota ma che mi sta bloccando: stante che per le Srl il calcolo Irap non include più le variazioni fiscali ma solo i dati di biancio, questi ultimi devono essere presi prima o dopo le imposte?
    Esempio: Utile civile 20.000 - Utile fiscale 30.000 - Ires 8.250
    Calcolo l'Irap su 20.000 o su 11.750 (20.000 - 8.250)?
    Grazie

  2. #2
    lorenz è offline Junior Member
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    Scusa, ti ho scritto due cose sulle associazioni sportive su quello che dicevamo ieri. Volevo sapere cosa ne pensi.

  3. #3
    L'avatar di danilo sciuto
    danilo sciuto è offline Administrator
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    Dubbio idiota ma che mi sta bloccando: stante che per le Srl il calcolo Irap non include più le variazioni fiscali ma solo i dati di biancio, questi ultimi devono essere presi prima o dopo le imposte?
    Esempio: Utile civile 20.000 - Utile fiscale 30.000 - Ires 8.250
    Calcolo l'Irap su 20.000 o su 11.750 (20.000 - 8.250)?
    Grazie
    I dati di bilancio che rilevano sono quelli di cui all'area ordinaria del conbto economico (vedi modello di dichiarazione Irap); quindi non si parte dall'utile di bilancio, nè dal preimposte.

    ciao
    Non discutere con un idiota; ti porta al suo livello e poi ti batte con l'esperienza. SANTE PAROLE !

  4. #4
    shailendra è offline Senior Member
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    I dati di bilancio che rilevano sono quelli di cui all'area ordinaria del conbto economico (vedi modello di dichiarazione Irap); quindi non si parte dall'utile di bilancio, nè dal preimposte.

    ciao
    Scusa, ma non ho ancora visto il modello Irap ufficiale - i calcoli li faccio su dei miei prospetti interni. Quindi, se posso chiederti, riguardo al mio esempio, l'Irap sarebbe da calcolare su 20.000?

  5. #5
    L'avatar di danilo sciuto
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    Scusa, ma non ho ancora visto il modello Irap ufficiale - i calcoli li faccio su dei miei prospetti interni. Quindi, se posso chiederti, riguardo al mio esempio, l'Irap sarebbe da calcolare su 20.000?
    No.
    Si calcola da A - B, al netto di personale, accantonamenti e svalutazioni.

    Consiglio caldamente di determinare l'Irap utilizando il software di Unico.
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  6. #6
    shailendra è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da danilo sciuto Visualizza Messaggio
    No.
    Si calcola da A - B, al netto di personale, accantonamenti e svalutazioni.

    Consiglio caldamente di determinare l'Irap utilizando il software di Unico.
    Questo mi sembra il metodo da utilizzare per le semplificate. Da quest'anno per le ordinarie si prendono i valori di bilancio, senza considerare le variazioni fiscali. A detti valori ovviamente si aggiungono quello che sappaimo non essere deducibile: personale, interessi, perdite su crediti, etc...
    Quello che io non ho chiaro è: i valori di bilancio da cui partire includono anche il costo dell'Ires?

  7. #7
    L'avatar di danilo sciuto
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    Questo mi sembra il metodo da utilizzare per le semplificate.
    No; è quello per le srl !



    Citazione Originariamente Scritto da shailendra Visualizza Messaggio
    Quello che io non ho chiaro è: i valori di bilancio da cui partire includono anche il costo dell'Ires?
    Permettimi di dirti che hai frainteso il fatto che "si prendono i valoiri di bilancio".
    Questo infdatti non significa che si parte dall'utile preimposte come per l'Ires, ma solo che non rilevano alcune variazioni Ires.

    ciao
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  8. #8
    Albol è offline Member
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    Ho compilato il modello, sia manualmente, sia con il travaso dal programma di contabilità (ancora provvisorio per mancanza degli ultimissimi aggiornamenti) e mi chiedo, ma è possibile che i costi indeducibili possono essere portati in diminuzione della base imponibile ai fini IRAP? A me sembra assurdo.
    Il quadro IRAP è molto dettagliato nella sezione variazioni in aumento, parla infatti di perdite su crediti, ICI,... ma i costi indeducibili dove li metto?
    Sto cercando di vedere la situazione da più angolazioni. Da un lato dico se devo usare i valori civilistici, dovrei poter portare in diminuzione della base imponibile anche i costi indeducibili. Ma dov'è l'inerenza con l'attività svolta? Si chiamano appunto indeducibili. Per assurdo, potrei sostenere una serie di spese non inerenti l'attività e non pagare mai l'IRAP. Se però porto in aumento i costi indeducibili, dovrei inserire tra le variazioni in aumento anche il 20% delle spese telefoniche e il 60% di quelle relative alle autovetture.
    Se questi costi vanno rettificati, in quale rigo devo essere inseriti?

    Vi ringrazio.

  9. #9
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    Il riferimento ai dati di bilancio sta proprio a significare che, tolti i casi che hai menzionato, anche i costi indeducibili Ires sono deducibili dal'Irap, purechè appartenenti e classificabili nel'area B del conto economico. E quelli non inerenti vanno a E21 ....


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    Ho compilato il modello, sia manualmente, sia con il travaso dal programma di contabilità (ancora provvisorio per mancanza degli ultimissimi aggiornamenti) e mi chiedo, ma è possibile che i costi indeducibili possono essere portati in diminuzione della base imponibile ai fini IRAP? A me sembra assurdo.
    Il quadro IRAP è molto dettagliato nella sezione variazioni in aumento, parla infatti di perdite su crediti, ICI,... ma i costi indeducibili dove li metto?
    Sto cercando di vedere la situazione da più angolazioni. Da un lato dico se devo usare i valori civilistici, dovrei poter portare in diminuzione della base imponibile anche i costi indeducibili. Ma dov'è l'inerenza con l'attività svolta? Si chiamano appunto indeducibili. Per assurdo, potrei sostenere una serie di spese non inerenti l'attività e non pagare mai l'IRAP. Se però porto in aumento i costi indeducibili, dovrei inserire tra le variazioni in aumento anche il 20% delle spese telefoniche e il 60% di quelle relative alle autovetture.
    Se questi costi vanno rettificati, in quale rigo devo essere inseriti?

    Vi ringrazio.
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  10. #10
    L'avatar di nadia
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    Segnaliamo un ottimo intervento su questa materia da parte del Dott. Sandro Cerato: La base imponibile Irap per le società di
    capitali...
    su http://www.commercialistatelematico....i_capitali.pdf
    Buon lavoro!

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