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Discussione: DeducibilitÓ 10% IRAP ai fini IRES

  1. #1
    giorgio4667 Ŕ offline Member
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    Predefinito DeducibilitÓ 10% IRAP ai fini IRES

    Una Srl, nel 2008, ha scelto il pagamento rateale delle imposte (IRES e IRAP) a saldo 2007 ed in acconto 2008.
    Per dimenticanza non sono state versate alcune rate.
    Nel 2009, accortasi dell'errore, ha regolarizzato i versamenti mediante ravvedimento operoso.
    Considerato che il calcolo del 10% va effettuato prendendo come base i versamenti effettuati nel 2008 (e quindi per cassa) deve considerare solo le rate effettivamente pagate?
    In caso affermativo, l'IRAP pagata nel 2009 mediante ravvedimento, pu˛ essere portata in deduzione per il calcolo IRES del 2009?
    Ringrazio anticipatamente.

  2. #2
    fabrizio Ŕ offline Senior Member
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    Predefinito

    Esatto, si prende in considerazione solo l'Irap effettivamente versata nel 2008
    Fabrizio Maimone
    Dottore Commercialista
    Revisore Legale

    www.studiomaimone.com

  3. #3
    FAGLO Ŕ offline Member
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    A mio parere no.....il ravvedimento "salva" il mancato pagamento....per cui quelle rate si considerano pagate....sempre facendo attenzione, per gli acconti 2008, a quelli effettivamente dovuti.

  4. #4
    mbillon Ŕ offline Junior Member
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    Predefinito

    A mio parere, salvo che si tratti di ravvedimento per omessa presentazione di F24 a saldo zero (violazione formale). Negli altri casi il ravvedimento non pu˛ avere l'effetto di riportare indietro il momento rilevante ai fini dell'applicazione del principio di cassa.

    mb

  5. #5
    ergo3 Ŕ offline Senior Member
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    Predefinito

    Un'altra questione da porre all'attenzione. Secondo Voi nel caso in cui abbia effettuato una compensazione in F24 IRAP a debito con IRES a credito, tale situazione consisterebbe in un versamento di IRAP la cui deducibilità al 10% è riconosciuta? Naturalmente credo che, se si fosse effettuata compensazione interna IRAP saldo a credito anno precedente con IRAP acconto 08, non si configurerebbe versamento per cui la deduzione non spetterebbe nel 2008 bensì per il 2007, anno in cui sono state versate le somme in acconto che hanno generato il credito. In tale ipotesi occorrerà, quando disponibile, inviare istanza di rimborso.

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